货币资金业务账务处理流程.docxVIP

流????程 相关责任人 关键控制点 相关文件/记录 开????始 审核原始凭证 收/付款 填制记账凭证 核??????对 检????查 结????束 ??经办人 ??子公司领导 ??核算会计 ??财务负责人 ??集团领导 ??原始凭证由经办人、证明人签字后， 根据公司制度、业务内容、审批权 限等公司审批流程审批后传递给出 纳。 ?《支款单》 ?《报销单》等 ??出纳 ??会计部主任 ???????现金付款业务：出纳按业务发生的 先后顺序，对付款原始凭证的内容、 金额进行复核无误后付款并由收款 人签收，在签收后的付款凭证上盖 “现金付讫”章； ???????现金收款业务：出纳收款时开具收 据，交会计部主任盖财务专用章； ???????银行结算业务：出纳填制银行结算 单据，提交会计部主任盖印鉴章后 办理付款； ??出纳根据收/付款后的原始凭证逐笔 序时登记《日记账》，每天清点库存 现金，做到账实相符，如果不符， 必须及时查明原因并报告财务经理。 ?《现金、银行日记 账》 ??核算会计 ??出纳整理收/付款原始凭证及银行回 单，编号后及时传递给核算会计填 制记账凭证。 ?《记账凭证》 ??出纳 ??核算会计 ??月份终了，出纳与核算会计核对现金 日记账的发生额与余额，现金日记 账余额必须与“现金”总账科目的 余额核对相符； ??每月?3?日前出纳取回银行对账单传递 给核算会计核对银行日