第八章 存货核算与管理子系统.pptVIP

会计准则--存货 企业应当采用先进先出法、加权平均法或个别计价法确定发出存货的实际成本 加权平均法 月末一次加权平均法 移动平均法 第一节 存货核算与管理子系统概述 一、系统目标 正确反映入库情况和存货结存信息 完成批次管理、存货盘点等功能 完成存货的核算 提供完整账簿 完成存货的统计分析 二、存货管理系统的业务分析 入库业务 采购入库、产成品入库、委托加工入库等 出库业务 销售出库、领料出库、委托加工出库、其他出库 其他业务 存货调拨、盘点 三、传统存货核算业务分析—p260 入库业务 仓库管理员填制的入库单中的一联送达会计部门。会计部门按既定的成本核算方法，登记明细账和总账 。 出库业务 仓库填制的出库单中的一联送达会计部门，会计部门按既定的成本核算方法，进行出库核算。 问题：存货与库存集成环境下上述出入库单的是否要打印并送达至会计部门？ 盘点 四、存货核算系统的特点 处理量大 数据处理频率高 核算方法复杂 与其他系统联系广泛 第二节 存货核算流程分析 计算机环境下存货系统主要功能—p264 选择成本计算方法后，由计算机辅助完成存货结存成本核算。 及时、准确地提供存货账簿 及时、准确地提供存货管理与分析数据 数据共享 第三节 存货系统功能结构-p265 第四节 存货系统数据结构设计 一、编码设计 p267 表8-1~2 存货类别编码 例如 1223 1-产成品 101-打印纸 102-计算机 10101-普通纸 10102-专用纸 二、数据文件设计 存货档案文件 --见用友存货档案 代码、名称、属性、仓库代码、计量单位、参考售价… … 属性决定了改存货能够在何种单据中出现 出库单文件 入库单文件 存货结存文件—p271 表8-6 第五节 存货系统初始设置 存货档案 存货属性 成本信息 仓库档案 确定仓库成本核算方法 存货与库存期初数据 第六节 存货系统日常业务处理 入库单录入 若与库存集成使用，须在库存录入 出库单录入 若与库存集成使用，须在库存录入 单据审核与记账 集成使用方式，出入库单在库存系统审核。 审核的出入库单确认了存货状态，是存货会计进行会计核算的依据。 单据记账： 存货系统记账后更新存货结存文件，登记存货明细账与总账。 账表查询 总账、明细账、收发存汇总表… … 本章实践与思考 根据采购及销售业务，查询存货总账、明细账、收发存汇总表等 库存台账、流水账 入库业务 实验十二 1.产成品入库 30台计算机完工产品总成本为4700×30=141，000 直接材料为2700元/台 直接人工为1000元/台 制造费用为1000元/台 2. 材料领用 观察移动平均法核算发出存货成本的过程及数据 库存实验仅要求做1、2，其余业务不做。 * 库存系统 会计核算 制单 业务统计 账表输出 总账系统 业务处理 库存与存货系统集成使用 存货系统 初始设置 日常处理 期末处理