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企业内控知识概述及WBCR系统介绍 课程纲要 内控基本知识 WBCR系统对SOX404的合规性对应 经验分享 内部控制的发展历程 内部控制发展的三个阶段： （一）萌芽期－－内部牵制 查访错弊 职务分离和帐目核对 钱、帐、物为主要会计控制对象 （二）发展期－－内部会计控制与内部管理控制 组织计划 业务授权 资产接触 信息保证 （三）成熟期－－内部控制结构和内部控制整体架构 控制环境 风险评估 控制活动 信息与沟通 监督 内控的基本概念 内部控制绝对不是： 静态的结构； 某一层次人员的任务（例如：高级管理层）； 某一部门的任务（例如：财务、内部审计）； 某一实体的任务（例如：总部、省级公司）； 某一个项目的任务。 内部控制是： COSO框架中的五个控制组成部分 企业内部控制要素－－控制环境 控制环境：是指对建立、加强或消弱特定政策和程序效率发生影响的各种因素； 管理者的经营风格和经营理念； 董事会及审计委员会； 组织结构与权责分派体系； 人员的品行和素质； 管理控制方法； 外部影响； 企业内部控制要素－－风险评估 风险评估：指企业根据发展战略制定经营目标后，对实现目标的经营过程中的风险进行判别和分析，并采取相应的行动； 目标的建立和达成； 风险识别及分析； 改变的管理； 企业内部控制要素－－控制活动 控制活动：是管理者为了确保管理指令能够得以有效实施而制定的各种政策和程序； 授权