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第四节 存货管理 第七章 营运资金管理 2017-9 存货 指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储备的物资，包括材料、燃料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品、协作件、商品等。 直接影响企业的生产经营，最终影响企业的收益、风险等状况。 一 存货管理的目标 具体方面： 保证生产正常进行；（原材料） 有利于销售；（如市场需求量增加） 便于维持均衡生产，降低产品成本；（季节性商品） 降低存货取得成本；（批量采购折扣） 防止意外事件的发生。 在保证生产和销售经营需要的前提下，最大限度地降低存货成本。 二 存货的成本 持有成本 取得成本 储存成本TCc 缺货成本TCs 订货成本 购置成本DU=年需要量D×单价U 固定储存成本F2——与存货数量无关 变动储存成本——与存货数量有关 =单位变动储存成本Kc×年平均存储量 = Kc ×Q/2 固定订货成本F1——与订货次数无关 变动订货成本——与订货次数有关 =年订货次数×每次订货变动成本K =D/Q × K TC TCa *储存存货总成本TC= TCa + TCc + TCs =DU+F1+D / Q×K+F2+Kc×Q / 2+ TCs 1.取得成本TCa：取得某种库存物资支出的成本。 1）订货成本：取得订单的成本。如办公费、差旅费、运输费等支出