第四章 基本经济业务的核算 练习题答案(修改).doc

PAGE PAGE 29 第四章 基本经济业务的核算 综合练习题答案 资料：利和股份有限公司为一般纳税人企业，增值税率17%，所得税率25%。2014年12月1日，公司所有总账和明细账的余额如下： 会计科目 借方余额 贷方余额 总账科目 明细科目 总账科目 明细科目 库存现金 110 000 银行存款 4 912 040 其他货币资金 1 000 000 ——存出投资款 1 000 000 交易性金融资产 1 000 000 ——股票——成本 1 000 000 应收票据 5 031 000 ——正大公司 1 521 000 ——大理公司 3 510 000 应收账款 15 000 000 ——长虹公司 9 360 000 ——江夏公司 5 640 000 预付账款 323 000 ——华润公司 310 000 ——保险公司 8 000 ——报刊费 5 000 应收股利 100 000 ——华发公司 100 000 其他应收款 0 ——张经理 0 坏账准备 800 000 在途物资 0 ——A材料 0 ——B材料 0 原材料 1 350 000 ——A材料 800 000 ——B材料 550 000 制造费用 生产成本 1 255 000 ——甲产品 583 000 ——乙产品 672 000 库存商品 4 200 000 ——甲产品 1 800 000 ——乙产品 2 400 000 固定资产 28 600 000 ——机器设备 4 800 000 ——房屋建筑物 23 800 000 累计折旧 5 720 000 在建工程 3 434 210 ——机器设备 0 ——仓库 3 434 210 短期借款 236 000 应付票据 234 000 ——华美公司 0 ——朝阳公司 234 000 应付账款 500 000 ——良友公司 0 ——暂估应付账款 500 000 预收账款 500 000 ——大理公司 500 000 应付职工薪酬 0 应交税费 229 500 ——应交增值税 229 500 ——应交消费税 0 ——应交城建说 0 ——应交教育费附加 0 ——应交所得税 0 应付利息 203 750 应付股利 0 其他应付款 221 000 ——供电公司 113 000 ——供水公司 108 000 长期借款 12 130 000 股本 30 000 000 资本公积 4 000 000 ——股本溢价 4 000 000 盈余公积 4 000 000 ——法定盈余公积 4 000 000 本年利润 利润分配 8 000 000 ——未分配利润 8 000 000 ——计提盈余公积 ——应付股利 主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入 主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 营业外支出 所得税费用 合 计 66 544 750 66 544 750 1. 根据所给公司总账和明细账的期初余额，开设总账和明细账账户，并登记期初余额。 2.根据下述经济业务编制会计分录。 （1）12月1日，用红字冲回上月向良友公司购入的B材料。 借：原材料——B材料 500 000 贷：应付账款——估计应付账款 500 000 （2）12月1日，公司溢价发行股票，面值1 000 000元，实际收到发行款1 200 000元。已存入银行。 借：银行存款 1 200 000 贷：股本 1 000 000 资本公积——股本溢价 200 000 （3）12月1日，收到大理公司开出的一张转账支票500 000元，预订甲产品1080件，存入银行。 借：银行存款 500 000 贷：预收账款——大理公司 500 000 （4）12月1日，张经理出差，向财务部预借差旅费30 000元，以库存现金支付。 借：其他应收款——张经理 30 000 贷：库存现金 30 000 （5）12月2日，用库存现金5 200元购买印花税票。 借：管理费用 5 200 贷：库存现金 5 200 （6）12月31日，开出一