六顶思考帽思考法.docVIP

实用文档 标准 六顶思考帽思考法 一：白色帽做汇算 1：白色思考帽（遵从会计和税法之帽） 白色是中立而客观的，注意力集中在平行地排列信息、事实和数据；白色是中立而客观的。戴上白色思考帽，人们思考的是关注客观的事实和数据。用于汇算清缴就是需要按照会计准则如实反映账载金额，并按照税法如实客观体现税收金额。然后按照税法和会计差异，根据汇算清缴表及其填表说明。如实，客观，真实将数据填列在汇算清缴表中。 2：白帽汇算运用 2.1 规范会计核算 会计准确真实出来是汇算的基础：企业会计处理结果就是企业向税务机关提供的纳税证据（企业向税务机关提交财务报表和相关资料时必须作出保证“真实的、可靠和完整”承诺声明）。税务机关依据相关法律对该证据进行审核判断：纳税证据的税法上的真实性（认可的准予扣除，不认可的作为纳税调整）。会计处理不当可能税法就不能扣除。如《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）。《企业所得税法》第二十一条规定，对企业依据财务会计制度规定，并实际在财务会计处理上已确认的支出，凡没有超过《企业所得税法》和有关税收法规规定的税前扣除范围和标准的，可按企业实际会计处理确认的支出，在企业所得税前扣除，计算其应纳税所得额。 2.2 熟练掌握税法，遵从规则。此处主要体现在对新政策的学习和掌握。关于所得