财务报告与财务分析管理办法.pdfVIP

财务报告与分析管理办法 财务报告与分析管理办法 第一节 总则 第一条 根据财政部《会计基础工作规范》 、《企业会计准则》的 规定和管理工作的要求，为正确反映山东 ABC有限公司（以下简称公 司）经营成果，满足公司管理对收入、成本、利润及偿债能力等资料 的需要，特制定本办法。 第二条 公司负责人、财务负责人和会计机构负责人对本公司财 务会计报告的真实性、完整性负责。 第三条 下属单位必须按照本公司统一规定的会计报表格式编 报会计报表，上报的会计报表各单位不得自行增减相关项目。 第二节 定义与内容 第四条 公司的财务报告由会计报表、 会计报表附注和财务情况 说明书以及财务分析报告组成。 第五条 本公司对外提供的会计报表包括： （一）资产负债表； （二）利润表； （三）现金流量表； （四）股东权益变动表； （五）相关附表。 第六条 会计报表附注主要包括以下内容： （一）财务报表的编制基础。 （二）遵循企业会计准则的说明。 财务报告与分析管理办法 （三）重要会计政策的说明，包括合并政策、外币折算（含汇兑 损益的处理）、资产计价政策、租赁、收入的确认、折旧和摊销、坏 账损失的处理、所得税会计处理方法等。 （四）重要会计估计的说明， 包括下一会计期间内很可能导致资 产、负债账面价值重大调整的会计估计的确定依据等。 （五）对已在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变 动表中列示的重要项目的进一步说明， 包括终止经营税后利润的金额 及其构成情况等。 （六）会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明（按照《企 业会计准则第 28 号－会计政策、会计估计变更和差错更正》的披露 要求予以披露）。 （七）关联方关系及其交易的披露 （按照《企业会计准则第 36 号 －关联方披露》的相关披露要求予以披露）。 （八）或有和承诺事项的说明（按照《企业会计准则第 13 号－ 或有事项》的相关披露要求予以披露）。 （九）资产负债表日后非调整事项说明（按照《企业会计准则第 29 号－资产负债表日后事项》的相关披露要求予以披露）。 （十）在资产负债表日后、 财务报告批准报出日前提议或宣布发 放的股利总额和每股股利金额（或向投资者分配的利润总额）。 （十一）其他重大事项的说明公司及所属控股企业年度、 中期财 务报告至少应当包括资产负债表、利润表、股东权益变动表、现金流 量表、财务报表附注。 财务报告与分析管理办法 第七条 本公司对外提供的财务报告分为月度财务报告、 季度财 务报告、半年财务报告和年度财务报告。 月度财务报告是指月份终了 提供的财务报告； 季度财务报告是指季度终了提供的财务报告； 半年 财务报告是指在每一个会计年度的前六个月结束后对外提供的财务 报告；年度财务报告是指年度终了对外提供的财务报告。 第八条 财务分析按照中国航天科技集团公司财务分析相关要 求执行，主要内容包括但不限于： （一）分析公司的偿债能力和权益的结构， 制订公司筹资的策略。 主要财务指标：资产负债率、利息保障倍数、流动比率、速动比率； （二）分析公司资产的分布和周转使用情况， 评价公司资产营运 能力。主要财务指标： 存货周转率 （天数）、应收账款周转