03702会计制度设计与比较2010至2018历年真题主观题汇总.docxVIP

WORD格式 专业资料整理 2010 年 01 月 四、简答题（本大题共 4 小题，每小题 6 分，共 24 分） 41、简述企业内部控制系统设计的主要业务流程。 1）货币资金业务内部控制。 （ 1 分） 你 2）采购与付款业务内部控制。 （ 1 分） 3）生产过程内部控制。 （ 1 分） 4）销售与收款业务内部控制。 （ 1 分） 5）实物资产内部控制。 （ 1 分） 6）筹资与业务控制。 （ 1 分） 42、简述生产费用归集分配方式设计内容和产品成本核算的基本方法。 成本对象的设计、 （ 1 分） 成本项目设计、 （ 1 分） 生产费用分配标准设计、 （ 1 分） 完工产品成本和在产品成本划分标准的设计。 （1 分） 产品成本核算的基本的方法有；品种法、分批法和分步法。 （2 分） 43、简述合同发货制销售业务处理程序的要点和关键控制点。 销售部门根据销售合同编制发货通知单，分别通知仓库储备货和企业内部运输部门办理发货； （1 分） 运输部门根据仓库签收的发货通知单开具销售发票，登记产成品明细账； （1 分） 运输部门在办理托运手续后，将提货单和运单送交销售部门，销售部门将其与发票一并送交会计部门； （1 分） 会计部门审核无误后，开具代垫运费清单，并通知出纳员办理贷款结算，同时进行销售账务处理。 （1分） 合同发货制销售业务处理程序的关键控制点：销售开票、发货、收款和记账分管；严格按合同发运商品，结算 贷款；定期进行账账、账实核对。 （2 分） 44、简述无形资产内部控制制度设计以及核算方法设计的内容。 支出预算控制制度、 （ 1 分） 审核入账控制制度、 （ 1 分） 保密控制制度、无形资产摊销控制制度； （1 分） 无形资产核算方法设计的内容有： 无形资产取得的核算、 （1 分） 无形资产摊销的核算、 （1 分） 无形资产期末计价的核算、无形资产处置的核算。 （1 分） 五、综合设计题（本大题共 3 小题，第 45 小题 6 分，第 46、 47 小题各 10 分，共 26 分） 45、大华公司采用记帐凭证会计核算形式，请为该公司绘制流程图。 原 收款凭证 库存现金日记账 始 银行存款日记账 凭 证 付款凭证 总分类账 会 计 原 报 表 始 转账凭证 凭 证 明细分类账 汇 总 表 46、大华公司是一家规模较大、运行规范的企业，请设计该公司的具体会计岗位。 （ 1）会计部门主管岗位。 （ 1 分） （ 2）采购及应付款核算单位。 （ 1 分） （ 3）销售及应收款核算单位。 （ 1 分） （ 4）工资核算单位。 （ 1 分） （ 5）固定资产核算单位。 （ 1 分） （ 6）成本核算单位。 （ 1 分） （ 7）总账报表岗位。 （ 1 分） （ 8）出纳岗位。（ 1 分） （ 9）稽查岗位。 （ 1 分） （10）综合分析岗位。 （ 1 分） 47、某百货公司下设一服装部，公司对其进行责任考评。 （ 1）若该服装部为利润中心，设计其考核指标，说明各指标的计算方法。 1 （1 分） ○ 毛利，（ 1 分）计算方法：毛利 =销售净额—销售成本 2 分）计算方法：营业利润 =毛利—直接费用（或可控费用） （ 1 分） ○ 贡献毛益，（ 1 3 分）计算方法：营业利润 =贡献毛益—间接费用（或不可控费用） （1 分） ○ 营业利润，（ 1 （ 2）若该服装部为投资中心，设计其考核指标，说明各指标的计算方法。 1 ○ 投资利润率， （1 分）计算方法：投资利润率 =利润 / 投资率 *100% （ 1 分） ○ 剩余利益，（ 1 分）计算方法：剩余收益 =利润—投资额 * 预期最低投资收益率 （1分） 2 2011 年 01 月 41 、什么是内部控制？它包括的要素有哪些？ 答：内部控制是在内部牵制的基础上，由企业管理人员在经营管理实践中创造审计人员理论总结而逐步完善的自 我监督和自我调整的体系。 （ 2 分） 它包括的要素有：控制环境、 （ 1 分）风险评估、 （ 1 分）控制活动、 （ 1 分）沟通、监督。 （ 1 分） 42 、简述生产制造的内部控制制度的内容。 答：生产制造的内部控制制度的内容有：第一，生产制造计划控制制度， （ 1 分）它由确定生产需要（ 1 分）和制 定计划组成；（1 分）第二，产品成本核算控制制度， （ 1 分）它由成本核算的基础工作控制制度、 （1 分）成 本责任控制制度、成本核算方法控制制度组成。 （1 分） 43 、简述会计制度设计的原则。 1）合规性原则； （ 1 分）（2）真实性原则； （1 分）（ 3）科学性原则； （ 1 分） 4）针对性原则； （ 1 分）（5）内部控制原则； （1 分）（ 6）效益性原则和适应性原则。 （ 1 分）