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项目 金额 项目 金额 银行存款日记账余额 加：银行已收入账、 企业尚未入账款项 银行代收应收票据 减：银行已付出账、 企业尚未出账款项 银行代扣手续费 银行扣减多计利息 调节后余额 165?974 10?900 115 1?714 175?045 银行对账单余额 加：企业已收入账、 银行尚未入账款项 企业送存银行支票 减：企业已付出账、 银行尚未付出账款项 企业开出支票 调节后余额 180?245 8?000 13?200 175?045 《中级财务会计》第一次作业 第二章 一、练习题 1．某企业从开户银行取得银行对帐单，余额为?180245?元，银行存款日记帐余额为?165974 元。经逐项核对，发现如下未达帐项： （1）企业送存银行的支票?8000?元，银行尚未入帐。 （2）企业开出支票?13200?元，收款人尚未将支票兑现。 （3）银行扣收的手续费?115?元，企业尚未收到付款通知。 （4）银行代收应收票据款?10900?元，企业尚未收到收款通知。 （5）银行上月对某存款多计利息?1714?元，本月予以扣减，企业尚未收到通知。 要求：根据以上未达帐项，编制企业的银行存款余额调节表。 答：2．某企业?2007?年?5?月发生如下经济业务： 答： （1）5?月?2?日向南京某银行汇款?400000?元，开立采购专户，委托银行汇出该款项。 （2）5?月?8?日采购员王某到武汉采购，采用银行汇票结算，将银行存款?15000?元专为银行 汇票存款。 （3）5?月?19?日采购员李某在南京以外埠存款购买材料，材料价款?300000?元，增值税进项 税额?51000，材料已入库。 （4）5?月?20?日，收到采购员王某转来进货发票等单据，采购原材料?1?批，进价?10000?元， 增值税进项税额?1700?元，材料已入库。 （5）5?月?21?日，外埠存款清户，收到银行转来收帐通知，余款收妥入帐。 （6）5?月?22?日，收到银行汇票存款余款退回通知，已收妥入帐。 要求：根据以上经济业务编制该企业的有关会计分录。 答：（1）5?月?2?日 借：其他货币资金——外埠存款 400?000 贷：银行存款 400 000 （2）5?月?8?日 借：其他货币资金——银行汇票 15?000 贷：银行存款 15 000 （3）5?月?19?日 借：原材料 300?000 应交税费——应交增值税（进项税额） 51?000 贷：其他货币资金——外埠存款 315 000 （4）5?月?20?日 借：原材料 10?000 应交税费——应交增值税（进项税额） 1?700 贷：其他货币资金——银行汇票 11 700 （5）5?月?21?日 借：银行存款 49?000 贷：其他货币资金——外埠存款 49 000 （6）5?月?22?日 借：银行存款 3?300 贷：其他货币资金——银行汇票 3 300 3．某企业?2007?年?12?月发生下列交易性金融资产业务： （1）以存入的证券公司投资款购入?M?公司股票?4000?股，购买价格?20000?元，另付交易手 续费?480?元。 （2）12?月?31?日该股票每股收盘价?6?元。 （3）2008?年?1?月?25?日，出售该股票，收入款项?32000?元存入证券公司。 要求：根据以上经济业务编制有关的会计分录。 答：（1）借：交易性金融资产——M?公司股票——成本 20?000 投资收益——交易性金融资产投资收益 480 贷：其他货币资金——存出投资款 20 480 （2）2007?年?12?月?31?日 借：交易性金融资产——M?公司股票——公允价值变动 4?000 贷：公允价值变动损益——交易性金融资产公允价值变动损益 4 000 （3）2008?年?1?月?25?日 借：其他货币资金——存出投资款 32?000 贷：交易性金融资产——M?公司股票——成本 20?000 交易性金融资产——M?公司股票——公允价值变动 4?000 投资收益——交易性金融资产投资收益 8?000 借：公允价值变动损益——交易性金融资产公允价值变动损益 4?000 贷：投资收益——交易性金融资产投资收益 4 000 二、简答题 1．?我国的货币资金内部控制制度一般应包含哪些内容？ 2．?简述企业可以使用现金的范围。 答：1.我国的货币资金内部控制制度一般应包括以下五项主要内容：（1）货币资金收支业 务的全过程分工完成、各负其责；（2）货币资金收支业务的会计处理程序制度化；（3） 货币资金收支业务与会计记账分开处理；（4）货币资金收入与货币资金支出分开处理； （5）内部稽核人员对货币资金实施制度化的检查。 2.企业可以使用现金的范围主要包括：1）职工工资、津贴；2）个人劳动报酬；3）根据国 家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术