小企业财务报表编制实例.docxVIP

总账科目 明细科目 计量 单位 数量 单价 借方余额 贷方金额 库存现金 　 　 　 　 1?500.00 　 银行存款 　 　 　 　 6?750?000.00 　 应收账款 　 　 　 　 63?000.00 　 　 浙江轮船制造企 业 　 　 　 51?000.00 　 　 潇湘机电公司 　 　 　 12?000.00 　 其他应收款 　 　 　 　 17?000.00 　 采购部备用金 15?000.00 许凯 2?000.00 原材料 　 　 　 　 1?512?690.00 　 垫圈 个 22?700 2.7 61?290.00 铸铁 吨 3?320 345 1?145?400.00 铝合金 吨 1?700 180 306?000.00 生产成本 　 　 　 　 218?900.00 　 　 机齿轮泵 　 　 　 98?900.00 　 　 直接材料 　 　 　 47?000.00 直接人工 27?900.00 制造费用 24?000.00 圆弧齿轮泵 120?000.00 直接材料 60?000.00 直接人工 35?000.00 制造费用 25?000.00 库存商品 　 　 　 　 1?713?600.00 　 　 机齿轮泵 台 450 3400 1?530?000.00 　 　 圆弧齿轮泵 台 45 4080 183?600.00 　 固定资产 　 　 　 　 6?800?000.00 　 累计折旧 　 　 　 　 　 400?000.00 应付账款 上海电器配件厂 　 　 　　 52?000.00 预收账款 3?500.00 应付职工薪 酬 　 　 　 　　 484?000.00 应交税费 应交增值税 305?000.00 2013? 2013?年?10?月?31?日??????? 单位：元 　 小企业财务报表编制实例 1、有关资料 宏达公司是公司制企业，符合《中小企业划型标准规定》所规定的小型企业标准，属 于增值税一般纳税人，主要从事机齿轮泵和圆弧齿轮泵的生产和销售。2013?年?1?月?1?日起 执行《小企业会计准则》。宏达公司?2013?年?10?月有关账户的期末余额如表?1?所示。已知该 公司适用的增值税率为?17%，城建税率为?7%，教育费附加率为?3%，企业所得税为?25%。 表?1 宏达公司有关账户期末余额 其他应付款 16?708.00 应付利息 22?600.00 长期借款 2?550?000.0 0 长期应付款 135?000.00 实收资本 　 　 　 　　 6?000?000.00 资本公积 　 　 　 　　 1?128?962.00 盈余公积 　 　 　 　　 1?206?420.00 本年利润 　 　 　　 4?772?500.00 合计 　 　 　 　 15?710?270.00 15?710?270.00 2、2013?年?11?月宏达公司的经济业务如下： （1）11?月?1?日，提取备用金?2500?元； （2）11?月?5?日，缴纳上月未交增值税?305?000?元； （3）11?月?10?日，管理部许凯出差归来，报销差旅费?1810?元，并退回多预支的差旅 费?190?元； （4）11?月?12?日，发放工资?484?000?元； （5）11?月?15?日，向湖南省材料公司购买垫圈、铸铁，取得增值税专用发票上注明不 含税价款为?361?200?元，税额为?61?404?元，货已到并验收入库，款项还未支付； （6）11?月?20?日，向浙江轮船制造企业出售机齿轮泵，开具的增值税专用发票上注明 不含税价款为?2?000?000?元，税款为?340?000，货款还未收到； （7）11?月?20?日，行政部门购买打印纸，共?1500?元，用现金付讫； （8）11?月?25?日，收到浙江轮船制造企业的欠付款?51?000?元； （9）11?月?31?日，计提本月工资?500?000，其中生产生产机齿轮泵的工人工资?45000 元；生产圆弧齿轮泵的工人工资?75000?元；车间管理人员工资?18?000?元；行政管理人员工 资?182?000?元；销售人员工资?180?000?员； （10）11?月?31?日，计提本月固定资产折旧?34?000?元，其中生产车间固定资产折旧为 20?000?元；行政管理部门固定资产折旧为?10?000?元；销售部门固定资产折旧为?4?000?元。 （11）11?月?31?日，分配制造费用，其中，应分配给机齿轮泵产品的制造费用为?14 250?元，应分配给圆弧齿轮泵产品的制造费用为?23?750?元； （12）11?月?31?日，产品完工验收入库，其中，已完工的机齿轮泵产品的成本为 136400?元，已完工的圆弧齿轮泵产品的成本为?167000?元