纳税实务项目五 出口退税习题.docVIP

PAGE 276 一、不定向选择题 1.实行免抵退税生产企业当月出口货物由于征退税率之差而不予抵扣或退税的税额应做如下会计处理（ ）。 A.借：应交税费应交增值税（进项税额） 贷：主营业务成本 B.借：主营业务成本 贷：应交税费应交增值税(进项税额转出) C.借：主营业务成本 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） D.借：应交税费——应交增值税（出口退税） 贷：应交税费应交增值税(进项税额转出) 2.生产型自营出口企业应退增值税适用的方法是（ ）。 A．免税 B．免、抵、退 C．免、退 D．不免不退 3.某进出口贸易公司3月向美国出口货物一批，该批货物进货时取得增值税专用发票列明金额40000元，退税税率为13%，其应退税额为（ ）。 A．6800 B．1600 C．5200 D．3400 4.消费税的免、退税政策，主要适用于（ ）。 A．自营出口生产企业 B．进出口商贸型企业 C．小规模纳税人企业 D．来料加工企业 5.生产企业出口货物一般以（ ）为计税依据计算“免、抵、退”税额。 A．FOB价 B．CIF价 C．成本加运费 D．合同价 6.实行免抵退税办法的生产企业“应交税费——应交增值税—出口抵减内销产品应纳税额”科目反映（ ）。 A．免抵税额 B．应退税额 C．免抵退税额 D．留抵税额 7.我国出口货物的退税税种是：（ ）。 A.增值税 B.教育费附加 C.消费税 D.城建税 8.以下属于出口免税并退税的服务、无形资产的有（ ）。 A.国际运输服务 B.航天运输服务 C.向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务等 D.离岸服务外包业务 9.境内的单位和个人销售的下列服务和无形资产免征增值税的有（ ）。 A.工程项目在境外的建筑服务 B.工程项目在境外的工程监理服务 C.工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务 D.会议展览地点在境外的会议展览服务 10.一般来说，可以退（免）税的出口货物应具备以下哪些条件（ ）。 A.必须是属于增值税、消费税征收范围内的货物 B.必须是报关离境出口的货物。 C.必须是在财务上做出口销售处理的货物。 D.必须是已收汇并经核销的货物。 二、判断题 1. 对出口的凡属于已征或应征增值税、消费税的货物，除国家明确规定不予退（免）税的货物和出口企业从小规模纳税人购进并持普通发票的部分货物和税法另有规定外，均属于出口货物退（免）税的货物范围。 （ ） 2. 出口企业对外提供加工修理修配劳务，指对进境复出口货物或从事国际运输的运输工具进行的加工修理修配。 （ ） 3.不具有生产能力的出口企业（以下称外贸企业）或其他单位出口货物劳务，出口退税适用“免抵退”税政策。 （ ） 4.增值税零税率应税服务的退税率为对应服务提供给境内单位适用的增值税税率。 5.生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为出口货物劳务的实际到岸价格。 （ ） 三、业务题 1.有进出口经营权的某生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售，该企业2016年11月份发生以下几笔购销业务： ①报关离境出口一批货物，离岸价10万美元（假定当时美元与人民币汇率1∶6.90）； ②内销一批货物，不含税销售额为200万元； ③购进所需原材料等货物，购货额为500万元，进项税85万元。 已知上述购销货物增值税税率均为17%，上述购销额均为不含税价，该企业办理出口退税适用“免、抵、退”办法，增值税退税率为13%。请先单独计算该企业2016年11月份应纳或应退增值税税额，并做出口退税会计处理。 2.某生产企业生产的产品既有出口又有内销，出口实行“免、抵、退”办法。征收率17%，退税率13%，当期出口产品500万美元，美元对人民币汇率1：6.8，当期进项税额600万元，上期留抵税额64万元。假设当期内销货物2000万元。 要求：计算该企业当期的“免、抵、退”税额并据以编制相