《基础会计》项目七 财产清查.pptVIP

（二）银行存款的清查 银行存款的清查是采用与银行核对的方式进行的，即将企业的银行存款日记账与银行定期送来的对账单进行逐笔核对。 如果双方余额不一致，其主要原因可能有两种：一是某一方存在记账错误，必须查找出错误并进行更正；二是存在着未达账项。 一、货币资金的清查方法 　 未达账项：是指企业与银行之间，对于同一项业务，由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账，而另一方尚未收到凭证而未登记入账的款项。 企业未达账项 银行未达账项 银行已付企业未付 银行已收企业未收 企业已付银行未付 企业已收银行未收 未达账项 假定光大公司2013年6月30日银行存款日记账的余额为14 328元，开户银行对账单的存款余额为11 714元。经核对，有下列几项未达账项： （1）6月28日企业购入原材料8 400元，开出转账支票，企业已入账，收款单位尚未到银行办理业务。 （2）6月30日，企业销售产品一批，收到对方开来的支票11 700元、企业已经入账，但支票尚未交存银行。 （3）6月12日，银行代付水电费1 520元，企业尚未收到银行付款通知。 （4）6月20日，银行代收货款2 394元，企业尚未收到银行进账通知。 （5）6月30日，银行划付借款利息188元，企业尚未收到付款通知。 【例7—1】 银行存款余额调节表 2019年