第2讲-账务处理系统(1).ppt

第2讲 账务处理系统 教学目的与要求： 1.正确理解账务处理系统的工作原理,正确理解记账、对账和结账的含义。 2.掌握账务处理系统的处理流程和功能结构。 3.熟练掌握账务处理系统的初始设置。 4.熟练掌握账务处理系统的日常业务处理。 5.掌握账务处理系统的期末业务处理。 6.熟练掌握证、账、表的查询。 7.熟练掌握凭证处理流程。 8.掌握系统操作权限的管理。 9.正确理解辅助核算项的含义，掌握辅助核算项的应用。 教学重点: 1.账务处理系统的初始设置 2.账务处理系统的日常业务处理 3.账务处理系统的期末处理 4.银行对账 5.证、账、表查询 6.辅助核算项的使用 教学难点： 辅助核算项的正确应用 第2讲 账务处理系统 一、账务处理系统的概述 二、账务处理系统的工作原理及功能 三、账务处理系统的初始设置 四、账务处理系统日常业务处理 五、账务处理系统期末业务处理 六、账务处理系统的银行对账 七、 账务处理系统的输出 一、账务处理系统概述 （一）账务处理系统的含义 （二）账务处理系统的特点 （三）账务处理处理系统的目标 （一）账务处理系统的含义 账务处理系统是会计信息系统的一个重要子系统。凡是企业进行财务管理和会计核算所需的会计信息，都是由账务处理系统对发生的经济业务活动的数据进行处理后得到的。 账务处理系统要涉及整个会计核算中的记账、算账和报账全过程，以及会计数据处理中的凭证、账薄，因此账务处理系统是会计信息系统的基础和核心，是整个会计信息系统最基本和最重要的 内容。 账务处理系统是以凭证为原始数据，通过对凭证的输入和处理，完成记账、结账、银行对账、账表的查询与打印、系统服务和系统管理等账务处理工作。 账务处理系统包含所有经济业务的会计核算。例如：采购业务核算、销售业务核算、存货业务核算等。 （二）账务处理系统的特点 1. 规范性强，一致性好 账务处理系统采用的会计记账方法---复式记账法，并且满足如下条件： 2.综合性强，在整个会计信息系统中起核心作用 账务处理系统以货币作为计量单位，综合、全面、系统地反映企业供产销的所有方面。因此账务处理系统产生的信息具有很强的综合性和概括性。此外，账务处理系统还要接收其它子系统产生的数据，同时还要向其它子系统传递数据，这样账务处理系统又是数据交换的桥梁，它把其它子系统有机地结合在一起，形成了完 整的会计信息系统，账务处理系统是整个会计信息系统的核心。如图2-1所示： 图2-1 核算型会计软件体系结构图(账务中心) 3. 控制要求严格，正确性要求高 由于账务处理系统所产生的账表要提供给投资者、债权人、管理人员、财政部门、税务部门，因此必须保证账务处理数据的正确性，保证结果的真实性。正确的报表来自正确的账薄，正确的账薄来自正确的凭证，只有从凭证开始，对账务处理的各个环节加以控制，才能防止有意或无意的差错发生。 （三）账务处理系统的目标 一般地，账务处理系统的目标包括如下内容： 及时、准确地采集和输入各种凭证，保证进入计算机的会计数据及时、准确和全面。 高效、正确地完成记账等数据处理过程。 随时输出某个时期内任意会计科目发生的所有业务；随时输出各个会计期间的各种账表，为企业管理提供信息。 建立与其他子系统的数据接口，实现会计数据的及时传递和数据共享。 注意： 为了充分发挥计算机数据处理的优势，增强账务处理系统的核算和辅助管理功能，有些账务处理系统设计目标还增加了部门核算和管理、项目核算和管理、往来核算和管理等辅助功能，自动转账以及总分公司会计处理 等功能。这些功能都是账务处理系统功能的进一步补充,但没有它们,一样可以称为账务处理系统。 第2讲 账务处理系统 一、账务处理系统的概述 二、账务处理系统的工作原理及功能 三、账务处理系统的初始设置 四、账务处理系统日常业务处理 五、账务处理系统期末业务处理 六、账务处理系统的银行对账 七、 账务处理系统的输出 二、账务处理系统的工作原理及功能 （一）手工账务处理 （二）计算机账务处理 （三）账务处理系统的功能结构 （一）手工账务处理 1. 手工账务处理概述 2. 账务处理程序（会计核算组织程序） 2. 账务处理程序（会计核算组织程序） 3.会计业务处理的基本流程 3.会计业务处理的基本流程 不同的账务处理程序有不同的流程，其差别主要体现在登记总账的方法和依据不同。如图2-2所示： 图2-2 手 工 账 务 处 理 流 程图 手工账务处理的缺陷 4. 手工账务处理的缺陷 数据大量重复 信息提供不及时 准确性差 工作强度大 （二）计算机账务处理 计算机账务处理概述 使用计算机处理会计业务，原有手工条件下根据原始凭证编制记账凭证、根据记账凭证按科目分类生成有关