办税基础与实训项目三.ppt

任务一 办税准备 一、征税对象和范围（地税局管辖) 1、提供应税劳务 2、转让无形资产 3、销售不动产 二、营业税的税目和税率 （一）税目 1.交通运输业（营业税改增值税试点） 水、陆、空、管道运输和装卸搬运 2.建筑业 建筑、安装、修缮、装饰、其他工程 3.金融保险业 4.邮电通信业 5.文化体育业 6.娱乐业 7.服务业 代理、旅店、饮食、旅游、仓储、租赁、广告、 其他服务业 8.转让无形资产 9.销售不动产 （二）税率 根据不同税目将税率分为3%，5%和20%三档。 分别核算不同税目的营业额，从高适用税率 任务二 纳税申报与操作指南 1、营业税的征税范围？请举例 2、营业税的税率？ 一、计税依据 营业额、营业差额 二、计税依据的具体规定 1.交通运输业 2.建筑业 总承包人将工程分包 3.金融保险业 外汇和有价证券等买卖业务 4.邮电通信业 5.文化体育业 6.娱乐业 7.服务业 广告代理业 旅游业 三、计算 公式： 应纳税额=计税依据×适用税率 课后练习 案例导入 特殊规定： 1、视同应税行为 2、混合销售行为 3、兼营非应税劳务 混合销售行为 1）概念 2）以生产、销售为主的企业，发生混合销售行为，征收增值税；其他企业，发生混合销售行为，征收营业税。 3）特例：建筑业 兼营非应税劳务行为 1）概念 2）兼营非应税劳务行为，应分别核算应税营业额和非应税项目销售额，应税营业额缴纳营业税；未分别核算的，由税务机关核定。