物业企业会计核算规范v20.docVIP

. . . . PAGE 学习参考 碧桂园集团 物业公司会计核算规范（V2.0版） 制度编码 FR-1-2-3 制度类型 □核心业务流程 ■部门支持流程 编写部门 集团财务资金部 审批人 伍碧君总经理 版本 修改情况 生效日期 V1.0版 初稿（试行） 2010-12-22 V2.0版 1.增加了第一章总则部分，对制定本规范的目的、适用范围、职责等进行了说明。 2.增加了对1012其他货币资金科目的核算说明。 3.增加了对1101交易性金融资产的核算说明。 4.增加了对1221其他应收款的核算说明。 5.增加了对1303委托贷款科目的核算说明。 6.增加了对1606固定资产清理科目的核算说明 7.增加了对6111投资收益科目的核算说明说明 8.取消了预提费用科目，原预提费用通过“应付利息”、“其他应付款”等科目核算。 9.食堂收支通过“管理费用-食堂收支”科目核算，员工承担部分冲减费用，不再通过“其他应收款-食堂收支”科目核算。 10.“市内交通费”统一在“差旅费”核算。取消差旅费明细科目，发生的费用不分明细统一在新增科目“差旅费-差旅费”核算。 11.明确无形资产摊销年限，其中软件类按3年进行摊销。 12.明确了银行理财产品通过“交易性金融资产”核算，其收益通过“投资收益-理财产品收益”核算。 13.“财务费用－利息收入”新增明细科目“定期利息收入”，核算定期存款、通知存款利息收入。 2013-07-01 目录 TOC \o 1-3 \h \z \u 第一章 总则 4 一、目的 4 二、适用范围 4 三、主要内容 4 第二章 财务核算日常管理要求 4 一、单据移交和对账 4 二、开票及对数 5 三、结账检查要求 5 四、上报报表、数据要求 6 第三章 科目核算规范 6 ※ 第一节 资产类科目 6 一、1001库存现金 6 二、1002银行存款 7 三、1012其他货币资金 7 四、1101交易性金融资产 8 五、1122应收账款 9 六、1123预付账款 9 七、1221其他应收款 10 八、1303委托贷款 11 九、1401材料采购 11 十、1403原材料 12 十一、1481待摊费用 12 十二、1601固定资产 13 十三、1606固定资产清理 14 十四、1701无形资产 15 十五、1801长期待摊费用 15 ※ 第二节 负债类科目 16 一、2202应付账款 16 二、2203预收账款 16 三、2211应付职工薪酬 17 四、2221应交税费 18 五、2241其他应付款 19 ※ 第三节 损益类科目 20 一、6001主营业务收入 20 二、6051其他业务收入 21 三、6111 投资收益 21 四、6301营业外收入 23 五、6401主营业务成本 23 六、6403营业税金及附加 26 七、6602管理费用 26 八、6603财务费用 28 九、6711营业外支出 28 十、6801所得税费用 29 十一、6901以前年度损益调整 31 第四章 附则 31 第一章 总则 一、目的 为规范集团物业公司的会计核算，保证企业财务数据的准确和完整，更好地发挥财务管理分析与控制职能，根据《企业会计准则》及国家相关法律法规，结合公司实际情况，制定本规范。 二、适用范围 本规范适用于碧桂园集团物业板块各级公司。 三、主要内容 本规范内容主要包括，财务核算日常管理要求以及科目核算规范。 第二章 财务核算日常管理要求 一、单据移交和对账 1.根据公司财务实际工作需求，财务可选择不同工作流程模式： （1）会计先审核单据和录入单据后，出纳只办理付款手续，NC生成会计凭证；采取此种模式，单据移交时间为每天下班前，应将当天所有单据移交完毕，每月3日前（节假日顺延）将上月所有单据移交完毕。 （2）出纳先审单据和录入单据、办理付款手续，会计编制会计凭证。采用此种模式，单据移交时间至少每周一次，每月3日前（节假日顺延）将上月所有单据移交完毕。 2.每次移交单据的同时，出纳需编制《现金及银行结算户存款收付报告》，一式两份，会计于2个工作日核对完毕并签名确认，双方各执一份留存。 3.每月5日前（节假日顺延）