中级财务会计课件第二章货币资金.PPTVIP

例 顺达公司盘点库存现金时，发现盘盈现金100元。 借：库存现金 100 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 100 接上例，经调查，该盘盈的100元现金中，有70元为客户多付款，有30元无法查明原因。 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 100 贷：其他应付款——应付现金溢余款 70 营业外收入 30 例 闽福公司清查库存现金时，发现现金短款60元。 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 60 贷：库存现金 60 接上例，经调查，上述60元短款中有20元是由于出纳的责任所导致，其余40元无法落实责任，经批准核销。 借：其他应收款——应收现金短缺款 20 管理费用——现金短款 40 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 60 （一）国内转账结算方式 1.票据结算方式（详见教材） 名称 定义 用途 备注 银行汇票 由出票银行