审计实务学习情境三审计证据收集.pptVIP

任务一 检查记录或文件 一、审阅记录和文件 （一）审阅原始凭证 （二）审阅记账凭证 （三）审阅账簿 二、检查各记录和文件之间的勾稽关系 （一）原始凭证之间的勾稽关系 （二）原始凭证与记账凭证之间的勾稽关系 （三）记账凭证与账簿之间的勾稽关系 （四）账簿与报表之间的勾稽关系 任务二 检查有形资产 一、审计人员制定库存现金盘点程序，实施突击性的检查。 二、由出纳员将现金集中存入保险柜，必要时可以封存 三、审计人员检查现金日记账，并与现金收款凭证和付款凭证相核对。 四、由出纳员把已办妥现金收付手续的收付凭证登记入现金日记账，出纳员根据现金日记账结出现金结余额。 任务二 检查有形资产 六、若在资产负债表日后进行现金盘点的，则需调整至资产负债表日的金额。 七、核对盘点金额与现金日记账余额是否相符，如有差异，应查清原因，并作记录或适当调整。 五、盘点保险柜里的现金实存数，编制“库存现金审定表”。 任务四 函证 1．确定函证范围 2．确定函证方式 3．编写询证函 4．询证函经被审计单位盖章后，由注册会计师直接发出。 5．将收到的回函形成审计工作记录，并汇总统计函证结果。 6．当注册会计师不能通过函证获取必要的审计证据时，应实施替代审计程序。 任务六 分析程序 1．实施风险评估程序时对分析程序的应用 2．在实质性程序中对分析程序的应用 3．总体复核对分析程序的应用