财务审核审批制度（标准版）.doc

财务审核审批制度 第一章程序与要求 第一条 为明确各级管理人员的财务审核审批权限和职责，保障日常管理流程顺畅，促使高效的控制费用、降低成本，同时防止和杜绝弄虚作假、徇私舞弊和流失浪费，特制定本制度。 第二条 报销人员必须依次履行以下基本报销程序。 1、费用开支：经办人签字、部门负责人确认、财务部审核、总经理审批。 2、实物开支：经办人签字、验收人验收（需要质检人员检验的，应有相应的质检手续）、部门负责人确认、财务部审核、总经理审批。 3、特殊开支：经办人签字、复核人证明、公司主管副总经理审核、总经理审批。 4、公司高管所发生的费用，由企管部文员整理票据，交财务部审核。 （1）、除总经理外，公司其余高管所报费用由总经理审批。 （2）、总经理所报费用，由公司财务负责人审批。 第三条 审核审批基本内容 经办人：核对项目、单价、计量单位、金额是否正确，是否与合同相符或是否与费用预算相符，是否有申请报告或采购申请单，发票是否规范，用途是否清晰。 验收人或证明人：确认项目是否属实，品质是否符合要求，票据数量与实物数量是否相符。验收后直接在入库单上或发票的背面确认签字。 部门负责人：确认项目是否属实、采购价格是否合理，是否按合同或预算或申购报告执行，是否有验收人或证明人确认签字。 财务审核：审核费用是否按报销标准报销，相关人员是否已确认签字，核对项目、单价、计量单位、金额是否正确，发票是否规范，票据是否完整，用途是否清晰。 总经理审批：审批项目是否属实，相关人员是否已确认签字。 第四条 财务部会计或出纳在入账或付款时，必须对原始单据的金额再次全面核对，确保入账或付款金额与原始单据金额相符。 第五条 财务部会计或出纳在入账或付款时，原则上必须核对和确保单据上有财务审核和总经理的审批，方能办理入账或付款手续，出现下述特殊情况，按以下原则处理。 总经理外出期间，由公司财务负责人审核签字后办理入账或付款手续，总经理回公司后，财务部会计或出纳应及时将单据交总经理补办审批手续。 总经理及公司财务负责人同时外出，由公司主持工作的副总经理审核签字后办理入账或付款手续，总经理回公司后，财务部会计或出纳应及时将单据交总经理补办审批手续。 第六条 报销的基本要求 审核审批次序一般按以上报销程序依次逐级办理。 各级领导接到下属的各项开支请示报告，原则上必须以书面形式在3日内给予回复。 各项已批复的请示都必须作为报销附件（应留存档案室的重要附件，可提供复印件作报销附件）。 除驻外销售人员外，经办人应在发生业务或取得发票后的3日内办理报销手续。 除总经理有特殊安排外，驻外销售人员每季度必须回公司报账一次。 报销单据必须使用炭黑墨水书写，不得涂抹、刮擦，内容和项目必须齐全。 报销单据必须能够清晰地看出发生项目的用途，未能直接在单据内容上看清楚“用途“的，经办人必须在报销单据的背面写清楚。 第七条 费用或实物报销必须实事求是，除特殊原因且经总经理同意外，不得变更费用项目进行报销，不得分拆属于同一项目、同一时间或同一性质的费用进行报销。 第八条 费用或实物报销原则上应当取得合法的发票，特殊情况下没有发票的必须向财务部门咨询，经公司财务负责人同意后才能按程序办理审核、审批手续；同时大额的项目应当签订合同，以合同形式开展业务关系。 第九条 报销的款项支付，特别是壹万元以上的大额款项支付应当避免以现金形式支付，而应通过银行办理汇款。 第二章 物料采购 第十条 采购合同及物资采购申请单 除活羊收购及五金配件、小额物品、食堂物资采购外，其余物料采购均应签订采购合同。 采购合同签订的程序及权限按公司《合同管理制度》之规定执行。 除食堂食材采购外，未签订采购合同的其余物资采购，由所需部门副主管职级以上人员填写《采购申请单》，报部门经理审核、总经理审批后交采购部门统一采购（总经理外出期间，由公司采购部门负责人审批）。 采购员凭审批后的《采购申请单》，与材料库管核对库存数量，如库存数量大于采购数量，应核实申购原因，并视具体情况确定采购与否。 第十一条 活羊及白条羊收购 活羊及白条羊的收购由公司收购负责人依据市场行情确定或调整收购价格及等级标准，报总经理批准后执行。 宰前检疫、宰后检疫、检斤室相关人员依据公司技术部规定的原料检验标准，负责控制原料质量。 第十二条 大宗物料采购 大宗物料主要指内、外包装材料以及与产品产量或生产周期相关，能预测消耗量的、经常性使用的材料和物品。 大宗物料由采购部门统一按《物料管理标准》规定的程序办理采购，在保证质量的前提下，按充分客观询价或面向社会大范围、对外独立公开招标、竞标的原则签订采购合同。 第十三条 小额物品采购 小额物品主要指劳保用品、办公用品以及难以预测消耗量的、非经常性使用的零星物品。 劳保用品、办公用品由企管部人力资源主管