旅行社经营与管理实务教学教材.ppt

旅行社经营与管理实务;项目十二 实施旅行社财务及风险管理;问题导入; 任务一 实施旅行社财务管理 ;财务管理的对象;子任务二 明确旅行社财务管理的要求;三、遵循财务管理基本原则;子任务三 旅行社的经营核算;1.组团业务核算 （1）审核报价 审核的内容：A.报价的淡季、旺季价格是否有误 B.报价单上的各项价格是否正确、全面 C.报价在时间上、空间上是否一致;（2）组团收入核算 组团社招徕旅游团和组织旅游团而获得的收入，包括：综合服务费、房费、餐费、交通费、附加费. 旅游客源地组团社—坚持“先收费，后接待” 组团社 旅游目的地组团社—往往“先接待，后收费”;旅行社业务核算 2.接待收入核算 （1）审核结算通知单 *由地陪和全陪填写 审核的重点：A.组团名称、计划号码、旅游者人数、等级、抵离的时间、活动项目、计价标准等与接待计划是否一致 B.各项费用计算是否正确 C.填写项目是否齐全 D.有无陪同人员签字确认;（2）接待收入核算 接待收入：综合服务费、房费、餐费、交通费、 专项附加费 注意：旅游团所属等级和接待季节、少要款项、 错算、差价 （3）成本费用核算 “分团结算，一团一清” 严格审核盈利少的团，亏损的团要查明原因;补充：一、正常情况下旅行社的结算业务 ;（1）综合服务费 审核结算内容 综合服务费=实际接待旅游者人数×实际接待天数 ×人天综合服务费价格 确定结算方式 ×某些旅行社旅游天数前后两天折合1.5天计算 例如：海南双飞5日游 综合服务费=实际接待旅游者人数×4.5天×人天综合服务费价格;（二）结算通知单中各项内容的计算 结算通知单中主要包括综合服务费的结算和其他旅游费用的结算两大部分。 1.综合服务费的结算业务 审核结算内容 确定结算标准 2.其他旅游费用的结算 （1）房费的结算 （2）餐费的结算 （3）其他费用的结算 ;补充：二、特殊情况下旅行杜的结算业务 ;（一）跨季节的结算 例如，某旅游团一行12人于1998年3月30日16：05抵达R城游览，并于4月2日离开该城??往J市。该旅行社淡季团体包价旅游的综合服务费标准为每人天85元，平季和旺季综合服务费为95元。那么，R城的接待旅行社应收的综合服务费为：;（二）等级变化的结算 1．因分团活动导致等级变化 2．因部分旅游者中途退团造成等级变化;（三）晚间抵达或清晨离开的旅游团队结算 例如，B市的一家旅行社接待一个马来西亚旅游团，全团共有成年旅游者14人，于1998年6月21日晚21：30抵达日市机场。该团在日市游览两天后于6月23日清晨5：25未用早餐即乘飞机离开B市前往S市。该旅行社到飞机场的接送费为每人次5元。该旅游团的综合服务费为每人天105元。那么，这家旅行社应得的综合服务费和接送费收入是：;子任务四 管理旅行社资产;旅行社的资金筹集;流动资产管理 旅行社资产特点：低固定成本，高流动成本; 1）货币资产管理 （1）确定旅行社的现金库存限制 （2）严格控制现金使用范围; 1）货币资产管理 （3）严格现金收支管理 （4）加强银行存款管理 （5）严格控制现金支出;2）生息资产管理 将暂时闲置的货币资金投资 特点：1、短期内变现 2、产生较多的利息 3、市场风险小;3）债权资产管理 （1）制定和执行正确的信用政策 信用政策过松 信用政策过紧 制定信用政策 规定赊销条件 规定收取应收账款的程序;（一）旅行社货币资产的管理 1．现金管理 2．银行存款管理 3．外汇资产管理 （二）应收账款管理 1．制定和执行正确的信用政策 2．催收应收账款 3. 预计坏帐损失，计提坏帐准备金 （三）生息资产的管理 生息资产指短期有价证券或金融资产，主要包括期限在一年以下（含一年）的国库券、商业票据、可转让定期存单等。 ;旅行社的固定资产是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、交通运输工具和通讯设备等。旅行社的固定资产相对较少，但这并不意味着旅行社可以因此放松对固定资产的管理。 旅行社固定资产的管理主要包括折旧和修理费用的提取以及固定资产盘亏、盘盈及报废的处理等内容。;1.固定资产折旧的计提 ;1.固定资产折旧的提取 旅行社计提折旧的固定资产包括房屋和建筑物、在用的机器设备和运输车辆； 季节性停