出纳工作的交接手续.docxVIP

第 1 第 1 章 出纳概述 上篇  出纳工作简要介绍 1.1.1出纳和出纳 1.1.1 出纳和出纳工作 2 ???出纳实务从入门到精通 第 1  章 出 纳 概 述 在 现 代 商 品 社 会 中 ， 企 业 的 经 济业 务总 是 不 可 避 免 地 需 要 通 过 货 币资 金 的 收 付 、 结 算 进 行 ， 如 购 买 材 料 、 销 售 商 品 、 发 放 工 资 、 报 销 费用 等 。 因 此 ， 出 纳 已 经 成 为 企 业 运 作 不 可 或 缺 的 一 个 组 成 部 分 。 在 日 常 生 活 中 ， 出 纳 既 可 以 指 出 纳 工 作 ， 也 可 以 指 从 事 出 纳 工 作 的 人 员 ， 即 出 纳 人 员 。 1.1  什么是出纳 出纳，作为会计术语，运用在不同场合有着不同涵义。从这个角度讲，出纳一词至 少有出纳人员、出纳工作两种涵义。广义的出纳人员既包括会计部门的出纳工作人员， 也包括业务部门的各类收款员（收银员）。狭义的出纳人员仅指会计部门的出纳人员。 ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② 广义的出纳工作既包括各单位会计部门专设出纳机构的各项票据、货币资金、有价 证券收付业务处理，票据、货币资金、有价证券的整理和保管，货币资金和有价证券的 核算等各项工作，也包括各单位业务部门的货币资金收付、保管等方面的工作；狭义的 出纳工作则仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作。 1.1.2出纳 1.1.2 出纳的职责 1.1.3 出纳机构与人员的设置与配备 第 1 章 出纳概述 ??? 出纳是会计工作的重要环节，涉及的是现金收付、银行结算等活动，而这些又直接 关系到职工个人、单位乃至国家的经济利益，工作出了差错，就会造成不可挽回的损失。 因此，明确出纳人员的职责和权限，是做好出纳工作的起码条件。根据《会计法》、《会 计基础工作规范》等财会法规，出纳岗位职责一般包括以下内容。 按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。 出纳员应严格遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付；遵守库存现金限额， 超限额的现金按规定及时送存银行；现金管理要做到日清月结，每日下班前应对账面余 额与库存现金进行核对，发现问题，及时查对；银行存款账与银行对账单也要及时核对， 如有不符，应立即通知银行调整。 根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关 原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐笔顺序登记现金日记 账和银行存款日记账，并结出余额。 按照国家外汇管理和结售汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。外 汇出纳业务是政策性很强的工作，随着改革开放的深入发展，国际间经济交往日益频繁， 外汇出纳也越来越重要。出纳人员应熟悉国家外汇管理制度，及时办理结汇、购汇、付 汇，避免国家外汇损失。 掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租出借银行账户为其他单位 办理结算。这是出纳员必须遵守的一条纪律，也是防止经济犯罪、维护经济秩序的重要 方面。出纳员应严格支票和银行账户的使用和管理，从出纳这个岗位上堵塞结算漏洞。 保管库存现金和各种有价证券（如国库券、债券、股票等）的安全与完整。 要建立适合本单位情况的现金和有价证券保管责任制，如发生短缺，属于出纳员责任的 要进行赔偿。 保管有关印章、空白收据和空白支票。印章、空白票据的安全保管十分重要， 在实际工作中，因丢失印章和空白票据给单位带来经济损失的不乏其例。对此，出纳员 必须高度重视，建立严格的管理办法。通常，单位财务公章和出纳员名章要实行分管， 交由出纳员保管的出纳印章要严格按规定用途使用，各种票据要办理领用和注销手续。 1．出纳机构设置 一般设置在会计机构内部，如各企事业单位财会科、财会处内部设置专门处理出纳 3 1.1.4出纳 1.1.4 出纳工作的基本原则 ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ② ②