销售与收款财务内控业务要点.docx

销售与收款财务内控业务要点 步骤 控制点 管理控制要件 不相容岗位 管理控制权责 检查提示 ? 1. 销售计划编制与审定 ? 1.1 客户订单的承接与审核。销售部门应统一客户订单格式，将所承接的客户订单连续编号，并经不相容岗位审核、整理和汇总。 ?? 销售订单，订单汇总表 订单承接与订单审核分离 —— 检查订单内容是否完整、格式是否统一、编号是否连续、承接与审核是否分离。 1.2 编制、审定销售计划。销售部门依据订单、生产计划和库存等情况，编制产品销售计划，经销售部门负责人审核后，报相关领导按《权责指引》审定。 ? 销售计划及相关编制依据 —— 参见《权责指引》 检查销售计划是否与生产安排和库存情况相适应 2. 销售方案确定与合同签订 ? 2.1 销售谈判。根据销售政策需进行谈判的业务，销售部门应就销售价格、发货及收款方式等与客户进行谈判。谈判的全过程应有完整的书面记录。 ?? 销售谈判过程记录，销售政策资料 谈判不得少于两人 —— 检查谈判记录是否完整，参与谈判的人数是否符合要求，销售与定价是否符合企业制订的销售政策和定价机制。 2.2 价格确认。符合价格政策的定价由销售部门负责人审定，未按价格政策的定价应按《权责指引》审定。 ??? 产品价目表，价格调整通知 —— 参见《权责指引》 检查产品销售价格是否符合总部或企业制定的价格政策 2.3 赊销方案的审定。采用赊销方式的销