（汇总）会计学概论第十二章-财务.pptVIP

要求： 根据上述账户余额资料，计算下列资产负债表项目的金额。? 1.货币资金=600+10235=10835 2. 存货=33500+37500+4500=75500 3. 固定资产=280000—70000=210000 4.资产总额 =600+10235+21300+33500+37500+4500+3200+280000—70000 = 320835 5. 负债及所有者权益总额 =15000+26850+9000+92500+166985 +33000—22500= 320835 5 五、资产负债表的分析 1.资产负债率 （1）概念：是负债总额与资产总额之比。 （2）公式： 5 *此比率表明： 资产总额中负担债权人提供资金所占比重； 企业资产对债权人权益的保障程度； 企业对债权人资金的利用程度。 比率越小，企业的长期偿债能力越强。 以0.5左右为最好理想值40%东南亚80% 5 四川长虹长期偿债能力分析 5 每期所有者权益之和除以所获利息. 宝山钢铁有限公司偿还能力比率 指标 2004年 2005年 2006年 流动比率 1.31455 1.10356 1.0919 速动比率 0.775589 0.5167 0.425181 资产负债率 36.15% 44.28% 42.4% 返回 5 （3）分析 从债权人角度看：希望资产负债率越低越好。 从所有者角度看：只要债务的实际成本低于企业的资产报酬率，所有者希望有较该高的资产负债率。 从经营者的 角度看：希望有个适度的资产负债率。 5 2.流动比率 （1）概念：是流动资产与流动负债的比率。 一般而言，流动比率高，企业的短期偿债能力和变现能力就强。 （2）公式 5 例某企业2003年12月31日流动资产总额为360万元，流动负债总额为200万元。其流动比率为1.8 *比率越高，反映短期偿债能力越强；但比率过高，则表明企业流动资产占用较多，会影响企业的资金使用效率和获利能力。一般以2较好。 5 3、速动比率 3、速动比率：反映企业流动资产中可以立即用于偿付流动负债的能力。 速动比率=速动资产÷流动负债 =（流动资产-存货）÷流动负债 *速动比率越高，说明短期偿债能力强，但过高则说明企业拥有过多的货币性资产，可能失去一些有利的投资和获利机会。以1为好。大于1偿债能力强，小于1则弱。 5 四川长虹短期偿债能力分析 5 宝山钢铁有限公司偿还能力比率 指标 2004年 2005年 2006年 流动比率 1.31455 1.10356 1.0919 速动比率 0.775589 0.5167 0.425181 负债率 36.15% 44.28% 42.4% 返回 5 二、利润表 （一）利润表的含义 ◆反映企业一定会计期间经营成果的会计报表。 ◆根据“收入－费用＝利润”会计等式原理编制。 利润表 (经营成果) 收入 费用 利润 5 （二）利润表的作用 ●可以反映企业生产经营的收益 情况、成本耗费情况。 ●可以反映企业一定会计期间生产经营的经营成果（净利润或净亏损）。 ●通过不同时期的数据比较，可以分析企业利润的发展趋势和获利能力。 利润表 ２００5年 盈利： ５００万 利润表 ２００6年 盈利： ６００万 利润表 ２００7年 盈利： ６４０万 利润表 (经营成果) 收入 费用 利润 5 （三）利润表的结构和内容 1 .结构（格式） 按利润表计算净利润的方法不同，可分为单步式和多步式两种。 (1)单步式 (2)多步式（常用格式，见下图） 5 （1）单步式 利 润 表 会企02表 编制单位： 年 月 单位：元 项 目 本月金额 本年累计金额 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 加：投资收益 二、营业利润 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额 减：所得税费用 四、净利润 正表 格式2—多步式 表首 根据收入与费用之间的配比关