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加强财务制度周转银行不资产 　　济?A?公司通过完善财务管理，活化银行不良贷款的案 例 ?　　前言： ?　　中国农业银行山东省分行营业部為加强对大额贷款 企业的信贷管理，建立新型的现代银企关系，於?1999?年初， 对部分企业集团实行了信贷服务派驻制，即由信贷管理部 入驻企业，充分发挥机构的职能优势，以加强信贷管理為 基础，优化贷款投向和客户结构；以防范风险為中心，大 力清收盘活不良贷款本息，一年来，取得了良好的效果。 在工作中，我们发现，在企业的各项管理中，财务管理处 於中心地位，企业的生產管理、经营管理、品质管制、技 术设备管理、队伍管理等等，都需要以财务管理為纽带。 加强企业财务管理，并以此為基础，协助企业搞好经营管 理，是我们信贷工作取得成绩的关键所在。贷款企业?A?公 司便是一个典型的案例。 ?　　一、企业基本情况 ?　　济南市?A?公司是以经营汽车改装业為主体业务的综 合性企业，系我行重点支持企业。94?年?2?月?20?日由该公司 出资和德国考格尔车辆股份公司合资组建了“济南?A#0;B 汽车製造有限公司”。该公司研製生產的“微机自动计量轻质 燃油运输加油车”和“新型多功能半掛车”分别於?96?年和?97 年获国家级星火计划专案，同时该公司被列入济南市重点 骨干企业，并被山东省农业银行确定為银企联手重点单位。 截止?98?年底，A?公司在我行贷款?10297?万元，其中有?8976 万元投资於?A#0;B?公司；A#0;B?公司在我行贷款?10671 万元，签发银行承兑汇票?1295?万元。 ?　　由於合资企业筹建初期，可行性研究不到位，投资 核算缺乏对市场的準确性分析，盲目注入大量资金，农行 绝大部分流动资金贷款被用於固定资產投入，摊子铺得过 大，负债包袱过於沉重，公司生產设计能力强却达不到预 期生產能力，產品也不被国内市场接受，国此公司自投產 以来，一直处於生產#0;亏损#0;再生產#0;再亏损的恶 性循环之中。 ?　　二、公司财务状况分析 ?　　信贷管理部进驻该公司后，首先进行了广泛深入的 调查研究，掌握了企业的基本财务状况。A?公司在我行的 大部分贷款被注入?A#0;B?公司，后者固定资產投入基本上 能达到技术上的生產能力，但是由於市场竞争激烈，加上 其他竞争厂家投资少、成本低、產品低廉，所以，儘管该 公司加强了產品的成本核算，努力降低成本，產品性能也 有了较大改进，价格也逐渐降下来，具备了技术上的优势 和同行业所没有的优良性能，但销售量一直未有大的起色， 市场佔有率极低，没有大批量订单和定型產品，造成生產 能力严重浪费。公司自?96?年投入生產运营以来，生產与销 售状况一直不理想。96?年实现销量?548?台，销售收入?5342 万元，亏损?353?万元；97?年销量?735?台，比?96?年增长 35%，实现销售收入?7799?万元，比?96?年增长?46%，亏损 1348?万元；98?年实现销量?713?台，比?97?年减少?3%，销售 收入?7012?万元，比?97?年降低?10%，亏损?2099?万元。96?年 至?98?年累计实现销量?1996?台，销售收入?20154?万元，累 计亏损?3800?万元。截止?99?年初，企业有近二亿贷款逾期 不能偿还，且付息也產生了困难。為此，信贷部对公司进 行了详细的财务分析： ?　　变现能力比率分析 ?　　1、流动比率=流动资產/流动负债=6632/8584= ?　　2、速动比率=/流动负债=/8584= ?　　企业的流动比率和速动比率都远远低於正常比率， 说明企业偿债能力极差。企业到期的贷款本息在?98?年以前， 只能靠贷新还旧即借款#0;还贷#0;再借款来维持经营。 ?　　经过调查，这两项比率很低的原因是： ?　　1)大量的流动负债被用於固定资產投资； ?　　2)在流动资產中，变现力极差的存货占绝大部分。其 主要原因是合资企业建立初期，外方管理人员為了检测设 备的生產能力，在產品没有市场的情况下，盲目大批量生 產，造成大量產品积压。另外，有?26?套价值万元的閒置设 备及原材料的不合理佔用与浪费，也是造成存货积压的原 因。 ?　　以上原因导致?99?年初该公司?18536?万元的贷款逾期， 因此适用惩罚性利率，致使每日加罚利息高达?2?万多元， 企业经营更加举步维艰。 ?　　资產管理比率分析 ?　　1、存货周转天数=/销售成本=[/2×360]/7146=206 ?　　2、应收帐款周转天数=/销售收入/）=[/2] ×360/7012=76 ?　　因為公司產品超前，单车成本较高，加之费用核算 不合理，价格缺乏竞争力，致使销售不畅，產品大量积压， 目前?98?年以前积压的底盘和成品车达?1000?多万元。 ?　　该公司应收帐款很大。企业以在我行举债获得