某公司市场资料新部预算管理和日常报销业务培训.ppt

资产管理中心 单击此处添加标题文字 单击添加署名或公司信息 由NordriDesign提供 LOGO 2010年市场部预算管理和日常报销业务培训 北京基地计财部 2010年7月 目 录 一、资金用款的申请 二、预算管理中紧急预算和后补预算 三、日常报销单据在计财部的流转 四、日常报销规定 五、市场部日常报销情况 六、案例分析 一、资金用款的申请 无预算 根据《海南航空股份有限公司财务管理类 公文审批规程（试行）》琼航财〔2010〕357号规定，依据资金项目的性质，将用款申请方式分为无预算、预算、框架合同、合同四种方式。 ⒈无预算申请方式：凡用款申请方式规定为“无预算”方式的资金项目，直接凭原始单据执行付款报销程序。市场部主要涉及费用为：市场部差旅费（需提供出差申请单，如出国还需提供出国审批单） 凡用款申请方式规定为“预算”方式的资金项目，必须依据该项资金的用款审批程序申报预算，取得审批完毕的预算审批单后方可使用。市场部主要涉及费用为：国际航线开航费、市场部业务活动费、市场部奖励费、销售渠道管理专项经费、新建营业部/境外经费、市场部培训费 预算 框架合同 合同 凡用款申请方式规定为“框架合同”方式的资金项目，必须依据《海航集团合同管理办法》（海航集团合〔2008〕1123号）文件的具体规定，取得签署完毕的框架合同后方可使用。 凡用款申请方式规定为“合同”方式的资金项目，必须依据《海航集团合同管理办法》（海航集团合〔2008〕1123号）文件的具体规定，取得签署完毕的合同后方可使用。 对于生产紧急业务确需先行用款的，应取得计财部第一负责人的书面批示，可先以经办人借款方式办理。经办人须在付款报销后一周内后补预算（合同），按正常资金用款审批程序报批后，再办理个人借款冲销手续。 对于后补预算，依据管理权限股份计财部和各公司计财部有无限追索权，如经审核不属生产紧急业务，计财部将不予审批，费用由经办人自行承担；如后补预算已支付金额高于计财部核定额度，差额由经办人自行承担。 二、预算管理中紧急预算和后补预算 紧急预算 后补预算 二、预算管理中紧急预算和后补预算 案例：年度预算的申报和使用 市场部向基地计财部申报了2010年度花木租摆费1.8万元，申报人以此作为预算，未提前进行花木租摆预算使用的呈报，而是直接呈报公文申请支付费用。 分析：市场部上报的年度预算只是全年可使用费用的额度，花木租摆属预算类资金项目，在进行实际使用时，还应单独进行预算申请后（超过3万元以上报合同），方可进行使用。 请市场部做好相关预算提前呈报工作，杜绝后补预算事项的发生。 三、日常报销单据在计财部的流转 预算登记 计财部领导签字 计财部文秘 银行付款单据 交资金室资金调度 银行出纳付款 各部门预算管理员 领取现金款项单据 各部门已授权报销的预算管理员 或报销本人将单据交现金审核 付款 各部门预算管理员交存报销单据并登记 不合格单据预算退单 四、日常报销规定-各种报销单据的使用 项目 单据名称 用途 、何时使用 付款方式 一 借款单 现金借款 现金 付款申请单 1、取得发票后，使用银行汇款方式付款 银行汇款 2、未取得发票，使用银行汇款方式付款 三 会计报销凭证汇总单 1、使用现金付款并已取得发票 现金 2、已付款现取得发票，冲销借款 转帐 四 　 差旅费报销单 1、国内出差 国内 2、国外出差 国外 五 医药费报销单 职工医药费 　 具体填写见附件 四、日常报销规定介绍-发票粘贴 粘贴标准样本： ← 2厘米 → 差旅费发生时间和票据的一致和真实性要求 机票及差旅住宿 国内外出差报销必须提供出差审批单，实际报销时间应与其相符，报销单据中的原始发票应与报销时间和事项相符。如报销单事项为6月6日-6月8日费用，但发票时间为4月份，或去海口出差，但提供出差期间的北京大巴票或M3以上提供的北京出租票，虽额度不超标准和预算，但不符合规定，明显为凑票行为，这种现象应坚决杜绝。 日常出差应使用公司免票,如购买外航机票应有公司级领导的审批及签字；根据集团、股份及市场部规定，出差应住宿在集团内酒店，海口地区消费应在集团内餐饮场所，如因客满或酒店装修住非集团酒店，须出具相关证明；如办事地点与集团酒店距离超过20公里,或培训指定酒店住宿，需在出差审批单中注明,并在报销单备注中写明原因；同性别员工（含M2以下员工）入住酒店应住同一间客房。外部单位组织的会议,应提供会议通知. 出差审批表中申请的是培训，一律按照作为培训费用差旅费报销处理，交通补助只给往返2天；出差期间开会，会议提供餐食的，一律不再给与伙食补助。 伙食