2016年下半年山西省税务师《税法二》_土地增值模拟试题（卷）.doc

.. .下载可编辑. 2016年下半年山西省税务师《税法二》：土地增值模拟试题 一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、关于消费税的有关规定，下列陈述不正确的是__。 A．纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外售额或者销售数量计算征收消费税 B．扣除委托加收回应税消费品已纳消费税时，需提供受托出具的代扣消费税证明 C．自产自用应税消费品的，计税数量为应税消费品的移送使用数量 D．酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”缴纳消费税 2、公司销售产品一批，价目表标明售价(不含税) 30000元，商业折扣条件为5%，现金折扣条件为 5/10,2/20,N/30，客户于第12天付款，增值税率为 17%。应收账款入账金额为__元。 A．333345 B．32775 C．32678.1 D．33030 3、下列各种所有权取得方式中，__属于所有权的继受取得。 A．没收取得 B．收取孽息 C．添附取得 D．接受赠与 4、资源税规定独立矿山收购的未税矿产品，应按照本单位适用资源税的单位税额，依据收购数量在__代扣代缴资源税。 A．开采地 B．销售地 C．收购地 D．机构所在地 5、下列使用13%税率的项目有__。 A．销售农机整机 B．销售农机零件 C．加工农机的加工费收入 D．加工农机零件的加工费收入 6、某国有企业，2005年度利润总额为，200万元，当年为研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用支出合计为300万元，上年这些费用支出合计为150万元。假设该纳税人当年无任何其他纳税调整项目，那么，该纳税人当年的应纳税所得额应为__万元。 A．100 B．0 C．50 D．200 7、若市场利率为12%，现值指数为__ A．1.24 B．1.34 C．1.44 D．1.54 8、某作家将自己的一部作品的使用权提供给一个制片厂，所取得收入应属于__。 A．特许权使用费所得 B．稿酬所得 C．财产租赁所得 D．财产转让所得 9、下列各项支出中，属于收益性支出的是__。 A．融资租入固定资产支付的较大金额的运输赞 B．支付的固定资产日常维护费 C．对外投资转出固定资产发生的净损失 D．购置固定资产支付的车辆购置税 10、下列关于纳税申报的说法中，正确的是__。 A．甲公司2009年5月成立，5-8月由于其他原因没有进行生产经营，没有取得应税收入，所以应该从9月开始进行纳税申报 B．乙公司属于是查定征收方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式 C．丙公司属于增值税免税纳税人，在免税期间仍然坚持办理纳税申报 D．丁公司由于客观原因发生火灾将准备进行纳税申报的资料全部烧毁，经过税务机关批准，丁公司可以延期办理纳税申报，并延期缴纳税款11、某汽车修配厂为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理业务。2008年9月汽车修理业务取得收入15万元；另提供汽车装潢业务取得收入2万元；销售汽车轮胎取得收入19万元；购进的修理用配件被盗，账面成本0.6万元。对上述业务税务处理正确的是__。 A．应纳增值税2.04万元，不缴纳营业税 B．应纳增值税1.63万元，应纳营业税0.36万元 C．应纳增值税1.36万元，应纳营业税0.6万元 D．应纳增值税1.92万元，应纳营业税0.06万元 12、某企业期初“坏账准备”为借方余额1000元，期间未发生坏账损失，按期末应收账款余额3%。估计的坏账损失为7000元。则该企业本期应计提坏账准备的会计分录为__。 A．借：管理费用 1000 贷：坏账准备 1000 B．借：管理费用 6000 贷：坏账准备 6000 C．借：坏账准备 6000 贷：管理费用 6000 D．借：管理费用 8000 贷：坏账准备 8000 13、海南某摩托车制造有限公司(一般纳税人)2008年11月从某生产企业购进摩托车(排量280毫升)一批(消费税税率为10%)，取得增值税专用发票注明价款250万元，增值税42.5万元，取得运输发票注明运输费用8万元，当月该批摩托车全部改装加工成赛车型(排量为325毫升，消费税税率为10%)两轮摩托车，取得不含税销售收入965万元。该公司摩托车应纳的消费税和增值税合计为__。 A．192.49万元 B．225.05万元 C．271.50万元 D．289万元 14、下列属于共益债务的是__。 A．管理人对破产财产进行分配而发生的费用 B．管理人为破产财产的估价聘请的资产评估专业人员而支付的劳动报酬 C．债务人的财产在债务人自己的仓库保管时发生火灾，殃及了近邻，造成他人的财产损害，为此，债务人需要承担的赔偿费用 D．人民法院受理债务人的破