第七章、会计账簿.pptxVIP

日记账序时账簿账 簿分类账簿备查账簿总 账明细账第七章 会计账簿第一节 设置和登记会计账簿的意义和种类第二节 会计账簿的设置和登记第三节 会计账簿的规则第四节 对账和结账教学目的：了解设置和登记会计账簿的意义和种类；教学要求：明确各类账簿的格式和内容；掌握和运用登记账簿的方法和规则；掌握对账和结账的要求和方法。会计账簿的组成内容扉 页 填写“账簿使用登记表”或“账户目录”等内容封 面（含封底） 起保护账页的作用账 页 格式不一，用以记录具体经济业务内容账 簿第一节 设置和登记会计账簿的意义和种类一.设置和登记会计账簿的意义1、会计账簿的含义 ◆由具有一定格式、相互联结的账页组成的簿籍。 ◆用以全面、连续、系统地记录各项经济业务。经济业务A 系统归纳、积累会计资料的工具C 编制会计报表的主要资料来源经济业务经济业务会计报表B 考核经营成果，进行会计监督的重要依据计划或预算等规章制度账 簿2.会计账簿的意义 3.会计账簿的设置原则 ●满足需要●组织严密●精简灵便●结合实际账 簿账 簿序时账簿总 账明细账日记账分类账簿备查账簿二.会计账簿的种类 （一）会计账簿按用途分类 1、序时账簿——也称日记账，按照经济业务发生的时间顺序逐日逐笔登记。 ①特种日记账：专门用来登记某一类经济业务的序时账簿。应用较广的是 “现金日记账”和“银行存款日记账”。 ②普通日记账：用来登记全部经济业务的序时账簿。对所有经济业务都要先在账簿中确定会计分录，予以全面、连续地登记。其内容类似于记账凭证，因此，这种日记账也叫“分录账”或“原始分类簿”。分类账簿根据总分类科目设置，总括反映会计主体经济业务情况。总 账明细账根据明细科目设置，详细记录某一类经济业务情况。 2、分类账簿——按照分类会计科目设置的对各项经济业务进行分类登记的账簿。 3、备查账簿——也称辅助账簿。它是对一些备忘事项为便于查考而登记的账簿。如 “租入固定资产登记簿” 等。备查账簿不是根据会计科目设置的，与其他账户之间不存在严密的依存关系。 订本式账簿 账 簿账 簿明细账活页式账簿 卡片式账簿 总 账日记账卡片箱 （二）会计账簿按外表形式分类 1、订本式账簿——在启用前就把账页顺序编号装订成册的账簿。 2）活页式账簿——活页账。 3）卡片式账簿——卡片账。 第二节、会计账簿的设置和登记日记账的设置和登记分类账的设置和登记 ?总账的格式和登记方法 ?明细账的格式和登记方法 ?总账与明细账的平行登记一、日记账的设置和登记 （一）普通日记账 1、两栏式普通日记账（分录簿） ① 格式：借、贷两栏式。 ②登记方法：逐日逐笔登记。 2、分栏式普通日记账 ① 格式：按常用会计科目设置专栏（设借、贷方）。 ②登记方法：逐日逐笔登记。 普 通 日 记 账 第 1 页2011年会计科目摘 要借方金额贷方金额过账月日0101银行存款 实收资本国家投资 50,000 50,000√√6银行存款 短期借款 向银行借款100,000100,000√√8固定资产 银行存款购入办公设备350,000350,000√√10管理费用 其他应收款报销差旅费 850 850√√现金日记账——订本式（二）特种日记账现 金 日 记 账XIAN JIN RI JI ZHANG 1、三栏式现金日记账 ① 格式：收、付、余三栏式。 ②登记方法：逐日逐笔登记。8月1日，中兴公司现金余额为500元2011年凭 证摘 要对方科目借方贷方余额月日种类号数8 01 月初余额 5008月3日，提取现金2000元。 借：库存现金 2000 贷：银行存凭 证摘 要对方科目借方贷方余额月日种类号数8 01 月初余额 5008 03 记 × 提取现金银行存款 2000 25008月3日，购买一批办公用品，支付现金700元。借：管理费用700 贷：库存现金7002011年凭 证摘 要对方科目借方贷方余额月日种类号数8 01 月初余额 5008 03 记× 提取现金银行存款 2000 25008 03 记× 购办公用品 管理费用 700 18008月3日王华借支差旅费600元。借：其他应收款——王华 600 贷：库存现金6002011年凭 证摘 要对方科目借方贷方余额月日种类号数8 01 月初余额 5008 03 记× 提取现金银行存款 2000 25008 03 记× 购办公用品 管理费用 700 18008 03 记× 王华借差旅费其他应收款 600 1200过次页2000 1300 1200银行存款日记账——订本式银 行 存 款 账YIN HANG CUN KUAN ZHANG 2、三栏式银行存款日记账 ① 格式：收、付、余三栏式。 ②登记方法：逐日