2017年银行培训_新员工合规内控培训.ppt

1、内控 理 论 * 人工控制 系统控制 人工依赖系统控制 人工 系统 人工依赖IT 依赖IT系统的人工控制是人通过运用电脑生成的信息来进行控制。 举例：定期对系统产生的异常报告进行分析和审阅 2、控制 – 对控制我们需要了解什么？ 控制性质 1、内控 理 论 持续的：防火墙 每日/一日多次：采购单、接收单、发票三方核对 每月：总账调节审核 每季度：IT 系统访问用户审核 每年：会计政策审阅 特殊的/专门要求的：雇员解聘费用的授权 2、控制 – 对控制我们需要了解什么？ 控制执行的频率 1、内控 理 论 * 流程是一组逻辑相关的活动将投入转化为产出的过程。 3、流程 控制是在流程中为了减轻风险而设计的活动 开始 活动 1 Y/N 活动 2 活动 3 活动 4 活动 5 结束 流程示例 这些作业构成控制活动 控制与流程 记 录 报 告 初 始 授 权 处 理 1、内控 理 论 * 包括设计缺陷或者运行缺陷 设计缺陷是指必要的控制或者控制的必要成分缺失，或者某个现存的控制不是经过适当的设计，以至于即使这个控制如设计般运行也不一定能达到控制目的。 运行缺陷是指一个完好设计的控制没有如设计那样实际运作，或执行者没有获得必要授权或缺乏胜任能力以有效地实施控制。 4、内部控制缺陷 某个控制的设计或运行，使管理层或公司员工在正常执行分派给他们的职责过程中，不能及时预防或