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《纳税实务》习题参考答案 第二章?增值税 一、选择题?1.?A?2.C?3.D?4.B?5.D?6.D?7.C?8.C?9.C?10.B 二、业务模拟题 （一） 1.采购时： 借：原材料?7000000 应交税费—应交增值税（进项税额）1190000 贷：银行存款（应付账款）?8190000 2.借：原材料?18600 应交税费—应交增值税（进项税额）1400 贷：银行存款?20000 3.借：银行存款（应收账款）?9360000 贷：主营业务收入?8000000 应交税费—应交增值税（销项税额）?1360000 4.借：固定资产?351000 贷：主营业务收入?300000 应交税费—应交增值税（销项税额）51000 借：主营业务成本?200000 贷：库存商品?200000 5.借：库存商品?100000 应交税费—应交增值税（进项税额）17000 贷：银行存款（应付账款）?117000 6.借：营业外支出?117000 贷：库存商品?100000 应交税费—应交增值税（销项税额）17000 当期销项税额=1360000+51000+17000=1428000?元 当期进项税额=1190000+1400+17000=1208400?元 当期应纳税额=1428000-1208400=219600?元 月末结转： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）219600 贷：应交税