以保理业务为例浅谈企业编造合同融资的法律责任.pdfVIP

以保理业务为例浅谈企业编造合同融 资的法律责任 一、 保理业务的概念及银行的审查义务 保理业务是一项以债权人转让其应收账款为前提，集应收账款催收、管理、 坏账担保及融资于一体的综合性金融服务。 目前，通过保理业务获得银行融资已 经成为企业间较为流行的一种获取流动资金的方式， 我国的保理业务量以及年增 长量也排名于世界前列。 国内保理合同属于无名合同， 从法律性质上看兼具借款合同和债权转让合同 法律关系的主要特征， 借款关系或债权转让仅是一个方面， 均不足以概括保理合 同的全部内容。故保理合同法律关系主体应包括银行、买方、卖方三个当事人。 对于保理业务中的基础贸易卖方（即应收账款债权人）而言，保理是以贸易中 形成的应收账款为基础的融资。 如果应收账款形成的贸易背景不真实， 则应收账 款是否存在、叙做保理是否有效、保理银行如何保护自身利益等都将存在问题。 近年来国内大量的保理纠纷案例显示， 背景贸易虚假已经成为保理银行的主要融 资风险之一，也是导致近年来保理业务频繁发生纠纷的主要因素。 为此，中国银监会于 2013 年 7 月 31 日发出《中国银监会关于加强银行保 理融资业务管理的通知》（银监发【 2013】35 号，以下称“ 35 号文”），提出 对于“不合法基础交易合同”不得开展保理融资， “所有单保理融资应严格审核 基础交易的真实性”。 2014 年 4 月 10 日，中国银监会又发布《商业银行保理业 务管理暂行办法》（ 2014 年第 5 号令，以下称“《暂行办法》”），对商业银 行办理保理业务进行了具体的规范， 其中第十四条进一步明确规定： “商业银行 受理保理融资业务时，应当严格审核卖方和 / 或买方的资信、经营及财务状况， 分析拟做保理融资的应收账款情况， 包括是否出质、 转让以及账龄结构等， 合理 判断买方的付款意愿、 付款能力以及卖方的回购能力， 审查买卖合同等资料的真 实性与合法性。 对因提供服务、 承接工程或其他非销售商品原因所产生的应收账 款，或买卖双方为关联企业的应收账款， 应当从严审查交易背景真实性和定价的 合理性。 ”第十五条规定： “商业银行应当对客户和交易等相关情况进行有效的 尽职调查， 重点对交易对手、 交易商品及贸易习惯等内容进行审核， 并通过审核 单据原件或银行认可的电子贸易信息等方式，确认相关交易行为真实合理存在， 避免客户通过虚开发票或伪造贸易合同、 物流、回款等手段恶意骗取融资。 ” 可 见，保理银行具有对贸易真实性进行审查的义务， 包括审查买卖合同、 单据等资 料的原件， 并根据客户的具体交易情况来判断背景交易的真实性等， 以避免客户 骗取融资。 二、 背景贸易虚假的情形及其给银行带来的法律风险 《暂行办法》第十三条规定： “商业银行不得基于不合法基础交易合同、寄 售合同、 未来应收账款、 权属不清的应收账款、 因票据或其他有价证券而产生的 付款请求权等展开保理融资业务。 ”结合实践情况， 保理业务中背景贸易虚假至 少包括三种情形。 一种情形是贸易双方之间并没有真实的贸易往来， 这种情形下或者是贸易双 方共同形成虚假的贸易文件而不履行文件项下内容， 或者是卖方伪造买方签章伪 造有关贸易文件， 也同样不存在