【通用】会计继续教育考试题题库-税收政策解读(企业所得税).docVIP

.. 一、单选题 1、某国家重点扶持的高新技术企业2016年经税务机关核定的亏损额为22万元，2017年度取得生产经营收入600万元，业务招待费实际发生4万元，其他应扣除的成本、费用、税金等合计200万元。下列说法正确的是（　　）。A、该企业可以扣除的业务招待费是3万元?B、该企业2016年适用20%的优惠税率?C、2015年的亏损不得用2016年的所得弥补?D、应纳所得税税额是56.34万元? 【正确答案】D【答案解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。扣除限额＝600×5‰＝3（万元），4×60%＝2.4（万元），小于3万元，所以可以扣除的业务招待费是2.4万元；应纳税所得额＝600－2.4－200－22＝375.6（万元），高新技术企业适用税率是15%，应纳所得税＝375.6×15%＝56.34（万元）。 2、某公司为高家重点扶持的高新技术企业，2017年度向其主管税务机关申报的应纳税所得额与利润总额均为10万元，其中产品销售收入5000万元，视同销售收入300万元，广告费和业务宣传费800万元。假设不存在其他纳税调整事项，该公司2017年度应缴纳企业所得税为（　　）万元。A、3.75?B、3.25?C、2.25?D、5.62? 【正确答案】C【答案解析】企业发生的符合条件的广告