06风险评估与应对.pptxVIP

第十三章 风险评估与应对 第一节 风险评估 第二节 风险应对第六章 学习要求 通过对本章的学习，要求理解风险评估的含义和程序，理解注册会计师针对评估的财务报表层重大错报风险确定的总体应对措施、针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序；了解被审计单位的内部控制；掌握对重大错报风险识别和评估的方法，掌握控制测试和实质性程序的相关内容。第六章第一节 风险评估 一、风险评估的含义 风险评估是指以了解被审计单位及其环境为内容，以识别和评估财务报表重大错报风险为目的，在设计和实施进一步审计程序之前实施的程序。第六章（一）审计风险准则的特点1、要求注册会计师必须了解被审计单位及其环境；2、要求注册会计师在审计的所有阶段都要实施风险评估程序；3、要求注册会计师将识别和评估的风险与实施的审计程序挂钩；4、要求注册会计师针对重大的各类交易、账户余额和列报实施实质性程序；5、要求注册会计师将识别、评估和应对风险的关键程序形成审计工作记录。第六章（二）风险评估的意义（作用） 1、确定重要性水平，并随着审计工作的进程评估对重要性水平的判断是否仍然适当； 2、考虑会计政策的选择和运用是否恰当，以及财务报表的列报是否适当； 3、识别需要特别考虑的领域，包括关联方交易、管理层运用持续经营假设的合理性，或交易是否具有合理的商业目的等； 4、确定在实施分析程序时所使用的预期值； 5、设计和实施进一步审计