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增值税票报账小常识 一、以下项目开具增值税专用发票 费用项目 税率 办公用品 16% 电子耗材 16% 车辆租赁 16% 印刷 12% 水费/电费 12%/16% 房屋租赁 10%/16% 物业管理 6% 邮电费 10%/6% 手续费 6% 咨询费 6% 会议费 6% 培训费 6% 住宿费 6% 劳务派遣 6% 公路运行 3% 二、开具增值税专用发票或普通发票均可的项目 因税收法规规定，有些项目不可抵扣税金，这类项目开具增值税专用发票或普通发票均可，具体如下： 福利费 餐费 差旅费（除住宿） 免税项目支出 另外，即使项目本身在可抵扣范围内，但若供应商无法提供可抵扣凭证（专票），依然无法抵扣税款。 三、开票举例 招待活动中，餐费、娱乐费用不能抵扣，开普票，酒店住宿费可以抵扣，记得开专票，但是要把期间发生的餐费剔除。 差旅活动中，住宿费可以抵扣，开专票，其中注明“餐费”部分需剔除。 作为福利费购买的东西，不能抵扣税费，开普票。 办公用品，一样价格的话，肯定要专票，税金可以抵扣。 办公用品，开专票价格为1000，其中税金为145.3元，成本为854.7元，开普票价格为854.7元，考虑到专票145.3元的税金抵扣会有延迟，这种情况下开普票对公司有利。 四、增值税专票特点 专票与普票相似，专票具有以下特点： 增值税专用发票上购买方信息部分：购买方名称、纳税人识别号（国税）、地址、电话、开户行及账号等信息应与所在公司的实际信息相符； 增值税专用发票上销售方信息部分，销售方名称应与合同签订方、收款方名称相符； 增值税专用发票上需加盖销售方的发票专用章； 增值税专用发票注明的货物或应税劳务、服务名称、数量、单价、金额等应与合同约定的一致； 如采购项目较多超过增值税专用发票可显示范围，应要求销售方提供由防伪税控系统开具并加盖发票专用章的销售货物或者提供应税劳务、服务清单； 增值税下，签合同请一定注明是含税价还是不含税价；约定提供专票还是普票，税率。 开具专票需向供应商提供单位名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号，增值税一般纳税人资质证明等信息。 票面整洁，字迹清楚，不得压线、错格； 在税务局网站发票查验页面输入相关票面信息查验真伪，显示的税务采集信息应与票面信息一致。 五、持增值税专票报销注意事项 员工收到增值税专票当天移交抵扣联给财务部保管并办理签收手续，增值税专票需在开具日起180天内进行认证； 专票报销时应粘贴发票联在A4纸上，并在粘贴发票联空白处注明抵扣联移交日期；报销时间应遵照公司财务制度相关规定，并在认证期限内完成报销。 六、风险提示 不得虚开增值税发票 为自己、为他人、介绍他人、让他人为自己，开具与实际经营不符的发票，都称为虚开增值税发票。虚开增值税发票，法律责任将会上升到刑法层面。 员工应妥善保管发票 《中华人民共和国发票管理办法》： “丢失发票或者擅自损毁发票的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款”。