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预备知识;预备知识;预备知识;3.营运资本 （1）债务人（应收账款） 债务人拖欠货款，实际是借用了更多的资金，并把债权人当作一种融资来源。而债权人可以通过信用控制，建议的信用期限及赊销总额来预测债务人欠款额。 例1：假定一年预计销售￡5，000，000，估计收账期60天。则： 债务人欠款额＝（销售／预算期天数）×收账期 ＝￡5，000，000／365×60 ＝￡821，918;预备知识;预备知识;预备知识;预备知识;预备知识;截止2002年5月31日之预测损益表;于2002年5月31日之预测资产负债表;于2002年5月31日之资金来源及运用表