中级财务会计第二章.pptxVIP

第二章　货币资金 [学习目标]通过本章学习，要求理解货币资金的定义及其分类；掌握库存现金、银行存款的管理、核算及其清查方法；掌握备用金、其他货币资金和外币业务的核算；了解各种银行转账结算方式；掌握银行存款余额调节表的编制方法。第二章 货币资金第二章　货币资金的核算第一节　　货币资金概述第二节 现金的核算第三节 银行存款的核算第四节 其他货币资金的核算第五节 外币业务的核算第二章 货币资金第一节　　货币资金概述货币资金的概念和内容货币资金是企业在生产经营过程中停留于货币形态，可以随时用作购买手段和支付手段的那部分资金。 企业单位的货币资金按其存放地点和用途不同可分为现金、银行存款和其他货币资金。第二章 货币资金第一节　　货币资金概述1.现金。现金的概念可以从狭义和广义两个方面理解。狭义的现金是指企业的库存现金；广义的现金包括库存现金、银行存款和其他符合现金定义的票证。我国会计上所说的现金仅指企业的库存现金，包括库存的人民币和外币。2.银行存款。银行存款就是企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。3.其他货币资金。其他货币资金是指除现金、银行存款以外的其他各种货币形态的资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款和存出投资款等。 第二章 货币资金第二节 现金的核算一、现金的管理（一）现金的定义及特征1、现金的定义现金有狭义与广义之分