理财基础第4章.ppt

项目二　责任中心的业绩评价 表4-14　服饰分公司制造部2008年责任预算(单位：万元) 成本中心 项　　目 责任预算 责任人 第1车间 　变动成本 — 第1车间主任 　　直接材料 500 　　直接人工 320 　　变动制造费用 100 　　小计 920 　固定成本 — — 　　固定制造费用 30 　　合计 950 项目一　财务预算的编制 2)根据预计的生产量、材料消耗定额和预计的材料采购单价等信息，已得到编制直接材料耗用及采购预算的相关信息。 项目一　财务预算的编制 表4-3　ZD公司2007年直接材料耗用及采购预算(单位：元) 材料种类 项目 第1季度 第2季度 第3季度 第4季度 全年合计 … … … … … … … 　①各种材料采购成本总额［不含税，见预算资料2）］ 84 660 87 600 89 040 91 140 352 440 　②增值税进项税额（税率17%）（②=①×17%） 14 392 14 892 15 137 15 494 59 915 　③预计采购金额合计（含税）（③=①+②） 99 052 102 492 104 177 106 634 412 355 　④当期现购材料款（本季度购入×60%） 59 431 61 495 62 506 63 980 247 412 　⑤偿付前期所欠材料款（上季度购入×40%） 21 200 39 621 40 997