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《财政篇》 第一章 财政导论◆财政的概念◆财政的职能和体系第一节 财政的概念 一、什么是财政 国民经济各部门、企事业单位乃至个人都同政府的收支活动密切相关※常见经济现象 1）政府调控房市、股市 2）政府投资兴建工厂、港口码头、桥梁、铁路、民航机场 2）政府向行政事业单位、机关、团体、军队拨付经费 3）政府进行工资改革、发放社会救济金及农业补贴 4）政府向企业、个人征税收费 5）居民个人购买国债……▲财政：以政府为主体的收支活动（一）主体 国家（或政府）（二）目的 满足社会公共需要 即对公共产品的需要。涵盖范围很广，包括政府执行其职能及执行某些社会职能的需要 行政管理、国防、文教卫生、卫生保健、生态环境保护，基础设施、基础产业、支柱产业和风险产业的投资为调解市场经济运行而采取各种措施和各项政策提供的服务等（宏观调控）社会公共需要的特点： 1）是一种共同的需要 非普通意义上人人有份的个人需要或个别需要的数学加总 2）公共物品具有“三性” （非排他性、非竞争性、外部性） ？所以，理所当然应由政府提供 （三）客体社会剩余产品（理论上） （四）基本形式特征 ▲强制性 ▲无直接偿还性 （五）本质是以政府为主体的分配关系第二节 财政的职能和体系一、财政的职能 财政职能是财政客观具有的功能或能力，也就是财政“该干什么”的问题 以政府与市场的关系为基本立足点，从政府、企业、家庭和进出口四个部门的相互关系出发，分析财政作为一个经济范畴所固有的功能◆市场机制有效时，财政要“无为而治“，否则“越位”◆市场机制无效时，财政要“尽力而为”，否则“缺位”（一）资源配置职能 资源配置即资源的使用方式和使用结构问题◆市场在资源配置中起基础性作用◆市场失灵 垄断、信息不充分和不对称、外部效应和公共物品、 收入分配不公 说明：市场竞争不可能形成理想的有效率的资源配置，政府介入或干预产生财政的配置职能◆ 财政的资源配置职能 是指将一部分社会资源集中起来，形成财政收入，然后通过财政支出活动，由政府提供公共物品或服务，引导社会资金流向，弥补市场缺陷，从而优化全社会的资源配置。主要通过税收调节、购买性支出（如经济建设支出）等手段来实现资源配置职能1.外部成本极大的，法律手段强行禁止，如制毒、贩毒、吸毒等2.内部成本很低、外部成本很高，比如卷烟，“重税－－高价”机制3.内部收益较低，外部收益较高，如农资，减免税手段该职能存在的主要根据是外部经济性，国家需要矫正4.外部效益较高，内部效益为负数的，如高等教育，“低价－－补贴“机制5.外部收益很大，但毫无内部收益，如纯公共品，财政全额拨款弥补（二）收入分配职能 市场的分配 要素分配 财政的分配实现公平分配起点公平－－机会均等，人们参与经济生活的起点应该一致广义公平概念规则公平－－人们参与经济生活时应该面对同样的竞争规则结果公平－－收入分配差别应当控制在社会可容忍的范围内狭义公平概念 贫困指数－－贫困线以下人口占总人口的比重 基尼系数－－洛伦茨曲线中描述的收入分配状况的集中反映◆财政的收入分配职能 是指政府财政收支活动对各个社会成员收入在社会财富中所占份额施加影响，以公平收入分配。主要通过税收调节、转移性支出（如社会保障支出、救济支出、补贴）等手段来实现。该职能的作用效果主要体现在降低基尼系数上意大利经济学家基尼根据劳伦茨曲线所定义的判断收入分配公平程度的指标。 x收入比例绝对公平分配线人口比例 y基尼系数：即洛伦茨曲线与对角线之间的面积与对角线以下三角形的面积之比，用以衡量收入分配的公平程度，一般情况下其取值总是在0-1之间，数值越小，收入分配就越公平，反之则越不公平。 基尼系数是意大利经济学家基尼根据劳伦茨曲线所定义的判断收入分配公平程度的指标。是比例数值，在0和1之间，是国际上用来通常认为，基尼系数低于0.2表示收入过于公平，而0.4作为收入分配差距的“警戒线”，故基尼系数应保持在0.2～0.4之间，低于0.2社会动力不足；高于0.4，社会分配严重不公，引发社会不安定。 20%100%收入40%60%80%100%劳伦茨曲线绝对平均曲线可支配收入曲线80%原始收入曲线60%A绝对不平均曲线40%B20%0人口0≦G≦1A基尼系数 G =GB 绝对平等 绝对不平等 通常认为，基尼系数低于0.2表示收入过于公平，而0.4作为收入分配差距的国际“警戒线”，故基尼系数应保持在0.2～0.4之间，低于0.2社会动力不足；高于0.4，社会分配严重不公，引发社会不安定。 基尼系数区间值对分配结果的评价0.2以下过于平均0.2---0.3比较平均0.3---0.4比较合理0.4---0.6差距较大0.6以上差距悬殊基尼系数的分区控制标准 （三）调节经济职能 ◆指通过实施特定的财政政策，促进较高的就业水平、物价稳定和经济增长等目