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会计部门的内部控制 09财管2班 陈嘉琦 2 我国企业内部控制十大问题 1.出纳领取银行对账单、编制银行存款余额调节表。 2.领导“一只笔”审批，缺乏完善内控制度和流程保障。 　 3.过于依赖业务人员，企业资源掌握在个人手中，企业对业务开展失去控制。 4.内部控制制度文字描述性东西较多，清晰的流程图和配套表单较少。 　 5.内部控制制度“救火式”的较多，制度体系缺乏系统性和完整性，甚至政出多门，相互打架。 　　 6.员工临时休假或出差时，缺乏明确的工作交接制度。 　　 7.人员招聘时注重笔试和面试的考察，忽视背景调查。 　　 8.关键岗位无强制轮换或带薪休假制度。 　　 9.过分强调控制成本，经常将效率作为弱化或逾越内部控制的理由。 10.说一套，做一套，制度放空炮。 财务部门 的 内部控制 职务 设置 财务管理 工作 支票 管理 会计档案 管理 现金 管理 二、职务设置 登记明细账和登记总账的工作不能由同一人来做。 出纳和稽核不能为同一。 会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记人员不能相同。 支票保管和印章保管必须分开支票审核职务与支票签发职务分离，支票签发职务由出纳担任，其他会计人员不得兼任。 银行印鉴保管职务、企业财务章保管职务、人名章保管职务分离，不得由一人保管支付款项所需的全部印 。 企业领导人的直系亲属不得担任本企业的会计机构负责人