第8课财政与税收.pptVIP

全面把握税收的基本特征 (1)注意区分税收与利、债、费的不同特点，知道强制性、无 偿性和固定性是税收区别于其他财政收入的主要标志。 　　项目 特征　　　 税 利 债 费 强制性 有 没有 没有 有 无偿性 有 有 没有 没有 固定性 有 没有 没有 没有 (2)税收的强制性要求做到两个“必须”(纳税人必须依法纳 税、税务机关必须依法征税)。 (3)国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要 对纳税人直接付出任何代价，即税收具有无偿性。但在 我国，税收取之于民、用之于民。 (4)税收的固定性是相对的。税收的固定性并不是说税收是 一成不变的，随着社会经济条件的变化，具体的征税标 准经国家有关部门批准是可以改变的。例如农业税的减 免、个人所得税起征点的变化、出口退税率的变化、对 储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税等，不仅没有违 背且恰恰体现了税收的固定性。 (5)税收的三个基本特征紧密联系，不可分割，统一于税法。 3、税的种类 根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税（如增值税、营业税、消费税、关税）、所得税（个人所得税、企业所得税）、资源税、财产税和行为税等五大类，共二十多种，其中，增值税和个人所得税是影响最大的两个税种。 增值税与个人所得税比较表 增值税 个人所得税 征税 对