旅游发展有限公司内部财务稽核管理规定.docxVIP

编 码 深圳市XX旅游发展有限公司 版本／修改次 A／1 MSD－07 内部财务稽核管理规定 页 数 第1页共1页 根据本单位会计业务的需要，会计机构设置了多个会计工作岗位，实行一人多岗，但出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。 本单位内部实行钱帐分管制度。凡涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作必须由两人或两人以上分工办理。 现金和银行存款的支付，应由会计主管审核、行政部经理复核，单位负责人签字确认，出纳人员方可按有关规定付款。 每月终了，会计应把银行存款帐面余额与银行对帐单、现金帐面余额与出纳的现金日记帐进行核对，并对现金进行实地盘点，确保帐实相符。 出纳应做好支票的登记、签发、报帐工作，由主管会计进行不定期的核对和清查。支票领用时，须经主管会计审核，单位负责人签章批准后方可开具。 会计凭证、帐薄、报表均须由会计主管审核，行政部经理复核，单位负责人批准。 本单位需购入材料物资的，需先报计划，待批准后，由采购人员采购，仓库保管员验收入库，并凭合法、规范的发票和有关单据前来财务办理报帐手续，记帐人员登记入帐。 大型物资采购，单项价格在3万元以上的需由招标采购小组负责报价，并按有关规定办理，经单位负责人批准后方可进行采购。 仓库发出材料时，经办人要填写领用单，经部门经理签字，会计主管审核和行政部主管批准后，仓库保管员方可据单发料，并把有关单据传递给记帐人员记帐。 固定资产应制作固定资产卡片。用以详细记录固定资产的保管、内部转移、使用情况、盘盈、盘亏、报废、清理盘点等情况。发生盘盈盘亏时，须查明原因，并由会计机构提出处理意见交单位领导班子办公例会讨论通过后，方可处理。 本单位发放工资时，应由工资核算人员编制工资单，经会计主管审核，单位负责人签字确认后，出纳人员方可将工资单送银行发放工资，记帐人员记帐。 对外报送的会计报表，必须经会计主管的审核，单位负责人签字确认，并加盖公章。 国有企业、事业单位任用会计人员应实行回避制度。单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人和会计主管。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。