投标全过程跟踪审计方案.pdfVIP

（1）审核工作目 标 2（）审核内容与重点 3（）审核程序及方法 4（）审核进度 5（）审核质量 6（）服务承诺 第一部分 审核工作目 标 1．以 服“务性、公正性、独立性和科学性 ”为原则 ，及时贯彻 和执行国家 对建 设工程 审计方面的法律法 规 ，严格遵守《工程造价咨 询合同》的约定和本公司有 关 审核方面的 规章制度，依法维护 建设单 位和各参与 实施单位的利益。 2．加强对 工程投 资 的计划管理和使用 监 ，及时防弊纠错 ，避免超计划、超 规模，促进和提高建 设投 资效益的最大化和真 实体现 。 3．监督检查项 目建设 内部的控制及有关管理制度落 实 ，跟踪、检查 和记录 项 目实施的全 过程，发现 并建 议业 主纠正实施过程出 现 的偏差，及时监 督解决 项 目实施过程的 纠纷 。降低工程成本，提高投资效益，尽可能避免投 资失误及造 成的 经济损 失。 4．监督参与 项 目建设各主体 单位认真履行各自 职责 ，依法依规办 事，提高 建设工程 质量，促进项 目建设管理的法制化、制度化、规 范化。 5.从源 头上预防不正之 风 ，预防腐败和治理腐 败 ，控制工程造价降低工程 成本，提高国家投 资效益等都会 发挥积 极作用。 6.制定跟踪 审计方案，对跟踪 审计 的职责 做合理的定位 做到 监督不缺位， 到位不越位，监督与服 务并重，重点保证工程造价的真 实合理。 第二部分 审核内容与重点 1）审计基本建 设程序 执行情况。审查工程开工前的 项 目立项 、可行性研究、 环境影响 评估报告、概算审批文件，检查项 目报建及开工等各 项审 批手 续是否 完备、合法。 2）审查项 目招标投标情况。主要审查建设项 目勘察、设计 、施工、监理等是 否依法 进行公开招 标 ，招标投标文件、评标办 法的内容是否合法、合 规 ，招投标 过程是否公开、公平、公正，是否按照法律法 规规 定的程序和 评标办 法进 行，标 底是否 经过 有关部 门审核，是否做到合理、有效控制造价。 3）审查合同草案。主要 审查合同条款是否有招投 标文件和法律法 规相悖。 4 ）审查 内控制度建 设情况。主要审查建设单 位主管部 门是否建立健全 资金 管理制度，合同管理制度，工程 签证 、验收制度，设备 材料采 购 、验 收、领用、清 点制度，费用支出 报销 制度等内控制度。 5）审查帐户设 立核算情况。主要 审查建设项 目的帐户设 立和相关会 计核算 是否符合 规 定。是否按照规定实行招投 标或公开 竞价。 6）审查工程 项 目财务 核算情况。审查项 目会计核算是否遵守国有建 设单 位 主管部 门会计制度的 规 定，财务 管理是否符合国家基本建 设财务 管理 规定。 7）审查建设资 金来源、到位情况。主要 审查资 金来源、到位情况，资金筹集、 安排使用与投 资进度情况，有无大量 资金 闲置或因 资金不到位而造成停工待料 等损失浪 费现 象。 8）审查建设资 金专款专用情况。审查建设单 位主管部 门是否按照工程合同 支付 进度款，有无挤 占、挪用建设项 目资金等 问题 。 9）审查建设单 位主管部 门管理 费情况。审查建设单 位主管部 门管理 费 的计 取是否符合基本建 设财务 管理 规 定，有无超出概算控制金 额 的情况。 10）审核单项 工程 结算。对建设单 位主管部 门提出的 单项 工程 结算的真 实性 进 行审核，指出多计工程款的情况。 11）法律、法规 、规 章规 定需要 审计 的其他事 项 。 （二）施工阶段 1）合同条款的审查 1．审查 当事人是否具有 签订该 合同的法定 权 力和行 为 能力，是否接受委托 以及委托代理的事 项、权 限等。 2．审查合同的内容及所确定的 经济 活动是否合法，有无 损害国家和社会公 共利益。 3．审查合同价款与招投 标确定的工作内容和价款是否一致， 隐蔽工程 验 收 的内容和程序是否完整，工程 变更条款内容是否清晰、完整，程序是否合理，确 定材料价格的条款内容是否表述清楚，定价原 则是否合理。