中心卫生院财务会计内部控制规章制度.docVIP

中心卫生院财务会计内部控制制度 ---------------------------------------------------------------范文最新推荐------------------------------------------------------ 中心卫生院财务会计内部控制制度 为贯彻执行国家财经法律法规和规章制度，维护我院资产的安全与完整，堵塞管理漏洞，提高财务管理水平和会计信息质量，依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、财政部颁发的《内部会计控制规范》、《事业单位财务规则》、《事业单位国有资产管理暂行办法》及《医院财务制度》、《医院会计制度》等法规制度，结合我院实际，经院务会研究决定,特制定本制度。 预算控制 一、单位一切收入、支出必须全部纳入预算管理。 二、根据单位总体发展规划和年度事业发展计划，科学合理地编制年度预算。建立由单位领导负责，财务人员牵头，相关科室参与，分工合作的预算工作机制。 三、单位要按照批准的年度预算组织收入、安排支出，严格控制无预算支出。 票据管理 一、单位空白票据的领购、发放、登记由会计人员管理，会计人员建立票证登记簿，详细记录票证的领用人、时间、种类、领用数量、起止号码、收回时间。领用票证要在票证登记簿上签字或盖章。 二、出纳和医药费开票员根据实际发生的经济业务内容开 1 / 10 ---------------------------------------------------------------范文最新推荐------------------------------------------------------ 具票据，开具票据时按照票据内容逐项、逐栏、全部联次一次填写，必须填写齐全，字迹必须清晰，不得涂改。对金额填写有差错的，应当重开，开出的票据应加盖财务专用章或发票专用章。 三、出纳和开票员必须做到以下几点: 1、不得转借、转让和代其他单位或个人开具收据、发票。 2、不得涂改收据、发票。 3、不得单联填写或开具上下(正副)联金额、内容不一致的收据、发票。 4、不得扩大专用收据、发票的开具范围。 5、不得未经批准拆本使用收据、发票。 6、不得虚构经营业务活动、虚开收据、发票。 7、票据按顺序号开出，不得跳号。 8、填错票据必须全联保存，并注明“作废”字样。 9、票据整本开具完后，出纳和开票员要逐联清理票据是否存在缺号、空白现象，如存在，查找原因并补全，否则按《票据管理条例》追究责任。 10、出纳和开票员清理票据无误后，存根联退还会计人员并与会计人员履行核销手续。 11、会计人员与财政部门作好票据核销手续，并装订存档。 价格确定 1、医疗收费标准应在贵州省物价局、卫生厅、财政厅制定的《贵州省医疗服务价格(实行)》的规定范围内，结合我院实际， 2 / 10 ---------------------------------------------------------------范文最新推荐------------------------------------------------------ 由会计人员拟定后交由职代会讨论确定。 2、药品材料零售价格应在省物价局有关规定范围内，结合医院实际，由药事委员会拟定后交由职代会讨论确定。 3、职代会讨论确定的医药价格交由办公室印制装订成册，分发给院办、财务室、药房收费室各一份。 收入管理 单位各项收入的取得必须符合国家有关法律法规和政策规定。 1、开票员按药房和护士提供划好价的处方和费用清单据实收费，并开具门诊和住院票据。 2、收费员必须在3,5天内与出纳结帐，由出纳及时全数送存银行。 3、出纳员在次月3日前移交所有票据给会计人员作帐。 支出控制 一、各项支出要符合国家有关财经法规制度。 二、需购买办公设备等物资时，经办人或使用人需提供用款申请，按审批权限报有关审批人审批后才能办理采购业务。 三、经办人对票据所载明的经济事项说明原因或注明用途并签名。 四、会计人员必须审核票据及票据所载明的经济事项的真实性、合法性、合理性、完整性和报销标准。 五、有审批权限的领导审核票据所载明的经济事项的真实 3 / 10 ---------------------------------------------------------------范文最新推荐------------------------------------------------------ 性、合法性、合理性、完整性并签署报销意见。 审批权限:支出票面金额在200元以下的由分管财务的副院长审核并签署意见;在200元以上的同时送单位负责人审核票