强化预算管理切实做好规章制度落实.docVIP

强化预算管理切实做好制度落实 预算管理是企业在科学的市场预测与决策的基础上，按照既定的经营目标和程序，对企业未来的内部生产经营活动的总体安排。近年来，随着行业的一系列的财务管理规定的相继出台暨“两项”工作的深入开展，预算管理上逐步实现了从无到有、从单一预算向全面预算的转变，对提升内部管理水平、提高企业经济效益起到了积极的作用。然而，预算管理整体水平还有待提高，运行中凸显的一些的问题不容忽视。 一、亟待解决的几个薄弱环节 （一）编制时间比较滞后，运行时效相对较低。 虽说预算管理工作每年从10月份便着手安排部署次年的预算编制工作，经过“自上而下”、“上下结合”编制流程的多次反复，整个预算编制工作历时长达半年之久。待全部预算审批、下达完毕，时间已到4月份，迟则到5月份才能完成，上半年的预算没有得到有效控制。特别是部分可控费用，超进度开支现象特别严重，给下半年的预算执行带来巨大压力，编制时效“成本”过高。 （二）预算分解偏离实际，方法不尽科学合理。 一是在市局（公司）下达县级分公司销售预算指标、效益预算指标时，对上年预算指标完成较好的单位，持续实行“鞭打快牛”的政策，在一定程度上影响了基层的积极性。 二是预算的分解过于简单化。费用预算分解也与销售预算一样，没有考虑某些费用发生的特殊性，导致部分项目预算有超支现象的发生。 （三）成为考核唯一手段，上下“博弈”愈演愈烈。 预算管理过程中，只强调上下级的垂直命令与控制，把预算执行结果作为唯一的考核考评指标，重结果、轻过程，没有按照基层实际开展工作的需要加强预算管理。 二、全员参与意识不够高 一是上下互动、协作程度不高。县级资金报账员在预算本单位的预算时，要求相关科室、部门上报本部门的预算编制，相关科室、部门负责人对预算编制工作持消极态度，仅在费用预算上表现出极大的“热情”，千方百计争得宽余的支出指标，忽视了企业的整体奋斗目标。 二是在编制本单位预算编制时，没有相关人员对在预算中的帮助，使得预算管理存在一些误差，造成对预算编制把握得不准、不细，主要原因是管理人员介入的少，过问的少，没有发挥对预算编制的主观能动性。 三、全面预算管理的对策与建议 一是提高员工对预算管理的认识度和参与度。预算管理是一种“全员参与、全方位渗透、全过程监控、全量化考核”的管理方法，没有各科室、各部门、各级员工的一致重视和共同参与，是难以实施到位的。各级主要管理人必须将全面预算管理作为“一把手”工程来抓好、抓实，切实加强对预算管理的组织领导。 二是县级各科室、部门要积极参与预算的编制，对各个预算项目反复权衡、精打细算，使编制出的预算更加符合单位的实际。同时在实施中要按照“归口”管理办法的要求，严格控制费用支出，使预算真正起到控制成本费用、提高经济效益的作用。 同心烟草专卖局（分公司） 二0一二年八月二十四日 .