金科股份：2019年年度审计报告.PDF

目 录 一、审计报告……………………………………………………… 第1—5 页 二、财务报表……………………………………………………… 第6—13 页 （一）合并资产负债表…………………………………………… 第6 页 （二）母公司资产负债表…………………………………………第7 页 （三）合并利润表………………………………………………… 第8 页 （四）母公司利润表………………………………………………第9 页 （五）合并现金流量表……………………………………………第10 页 （六）母公司现金流量表…………………………………………第11 页 （七）合并所有者权益变动表……………………………………第12 页 （八）母公司所有者权益变动表…………………………………第13 页 三、财务报表附注……………………………………………… 第14—183 页 本 报 告 防 伪 编 码 237371707138 号，请登陆 查询 审 计 报 告 天健审〔2020〕8-46 号 金科地产集团股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了金科地产集团股份有限公司（以下简称金科股份公司）财务报表， 包括2019 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年度的合并及母公司 利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关 财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了金科股份公司2019 年12 月31 日的合并及母公司财务状况以及2019 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注 册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于金科股份公司，并履行了职业道 德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审 计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事 项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不 对这些事项单独发表意见。 第1 页 共 183 页 (一) 房地产开发项目的收入确认 1. 事项描述 相关信息披露详见附注三（二十六）及五（二）1。房地产开发项目的收入 占金科股份公司2019 年度营业收入总额的93.12%，结转收入的房地产开发项目 较多，单个房地产开发项目收入确认上的细小错误汇总起来可能对金科股份公司 的利润产生重大影响，因此我们将金科股份公司房地产开发项目的收入确认识别 为关键审计事项。 2. 审计应对 针对房地产开发项目的收入确认，我们实施的审计程序主要包括： （1）了解与房地产开发项目收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制 的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性； （2）检查金科股份公司的房产销售合同条款，以评价有关房地产开发项目 的收入确认政策是否符合相关会计准则的要求； （3）对本年确认收入的房地产开发项目，选取样本，检查销售合同及可以 证明房产已达到交房条件的支持性文件（如竣工备案验收登记证、接房公告、接 房通知书等），以评价相关房产销售收入是否符合金科股份公司的收入确认政策； （4）对于房地产开发项目中本年确认的房产销售收入，选取样本核对销售 收入台账及结转面积，同时进行毛利分析，并选取样本对销售均价进行比较分析， 评价房产销售收入结转的准确性； （5）就资产负债表日前