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全国税务专业硕士研究生入学考试
《税收学》(税务专业基础)考试大纲
一、考试性质
税收学是全国税务专业硕士入学初试考试的专业基础课程。
二、考试目标
本考试大纲的制定力求反映税务硕士专业学位的特点,科学、准
确、规范地测评考生税收学的基本素质和综合能力, 具体考察考生对
税收基础理论、 中国税制实务与税收管理制度的掌握与运用, 为国家
培养具有良好职业道德和职业素养、 具有较强分析问题与解决问题能
力的高层次、应用型、复合型的税务专业人才。
本考试旨在三个层次上测试考生对税收学原理、中国税制实务、
中国税收管理制度等知识掌握的程度和运用能力。 三个层次的基本要
求分别为:
1、熟悉记忆: 对税收理论与制度规定的记忆方面的考核。
2、分析判断: 用税收基本理论与制度规定来分析判断某一具体
观点和问题;
3、综合运用: 运用所学的税收理论和制度规定来综合分析具体
实践问题。
三、考试形式和试卷结构
1、试卷满分及考试时间
本试卷满分为 150 分,考试时间为 180 分钟
2、答题方式
答题方式为闭卷、笔试。试卷由试题、答题卡和答题纸组成,选择
题和判断题的答案必须涂写在答题卡上, 其他题目的答案必须写在答
题纸相应的位置上。考生不得携带具有存储功能的计算器。
3、试卷结构
税收学原理考核的比例为 40%,分值为 60 分;
中国税制实务考核的比例为 40%,分值为 60 分;
中国税收征管制度考核的比例为 20%,分值为 30 分。
四、考试内容
(一)税收学原理
1、税收的起源与发展
国家、财政与税收的产生;我国税收的起源与发展;西方税收的
起源与发展。
2、税收的涵义
国家的公共权力与税收;税收与剩余产品价值;税收的本质;税
收的特征。
3、税收原则
税收的公平原则;税收的效率原则;税收的财政原则。
4、税收负担及其转嫁与归宿
宏观税负与微观税负;影响税收负担的因素;税负转嫁与归宿的
概念、方式;税负转嫁与归宿的局部均衡分析;税负转嫁与归宿的一
般均衡分析;税收增长与经济增长的相关性分析。
5、税收效应
税收效应的概念和分类;税收的微观效应;税收的宏观效应。
6、税制结构分析与比较
税制结构的概念;税制结构的分类及特点分析;税制结构的决定
因素;世界各国的税制结构格局分析。
7、中央与地方的税收关系
正确处理中央与地方税收关系的一般原则;税收立法权和管理权
的划分;税种的划分、税收管理机构的设置。
8、国际税收
税收管辖权与国际税收协定;居民身份确认规则;非居民各项所
得的征税权分配规则; 避免双重征税的办法及外国税收抵免制度; 国
际逃避税及其防范措施。
(二)中国税制实务
1、税制要素及税收分类
纳税义务人;征税对象;税率;纳税环节和纳税期限;税收优惠;
税收分类方法及其类别。
2、流转税基本理论及制度规定
增值税基本理论及制度规定;消费税基本理论及制度规定;营业
税基本理论及制度规定; 关税基本理论及制度规定; 车辆购置税的制
度规定等。
3、所得税基本理论及制度规定
企业所得税基本理论及制度规定,个人所得税基本理论及制度规
定。
4.财产行为税制度基本理论及其制度规定 。包括,财产行为税的
性质、分类及其特点;房产税,城镇土地使用税,耕地占用税,城市
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