华灿光电：2019年年度审计报告.PDF

审计报告 华灿光电股份有限公司 容诚审字[2020]518Z0037 号 容诚会计师事务所(特殊普通合伙) 中国·北京 目 录 序号 内 容 页码 1 审计报告 1-6 2 合并资产负债表 7 3 合并利润表 8 4 合并现金流量表 9 5 合并所有者权益变动表 10 - 11 6 母公司资产负债表 12 7 母公司利润表 13 8 母公司现金流量表 14 9 母公司所有者权益变动表 15 - 16 10 财务报表附注 17 – 124 审 计 报 告 容诚审字[2020]518Z0037 号 华灿光电股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了华灿光电股份有限公司（以下简称华灿光电）财务报表，包括 2019 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年度的合并及母公司利润表、合并及 母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允 反映了华灿光电2019 年12 月31 日的合并及母公司财务状况以及2019 年度的合并及 母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计 师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册 会计师职业道德守则，我们独立于华灿光电，并履行了职业道德方面的其他责任。我 们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。 这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事 项单独发表意见。 （一）存货跌价准备 1、事项描述 请参阅财务报表附注三、13 和附注五、8 相关披露 于2019 年12 月31 日，华灿光电存货账面价值为103,057.47 万元，占合并财务报 1 表资产总额的 8.91%，占比较高。华灿光电生产的 LED 芯片种类及产品型号较多， 且电子产品具有不断更新换代的可能，若市场情况以及客户需求发生变化，可能发生 存货呆滞的情形。存货跌价准备的计提，取决于对存货可变现净值的估计，可变现净 值按所生产的产成品的预计售价减去至完工时估计将要发生的成本、销售费用和相关 税费后的金额确定。华灿光电管理层（以下简称“管