正虹科技：2019年年度审计报告.PDF

湖南正虹科技发展股份有限公司2019 年年度审计报告 湖南正虹科技发展股份有限公司 2019 年年度审计报告 2020 年04 月 1 湖南正虹科技发展股份有限公司2019 年年度审计报告 一、审计报告 审计意见类型 标准的无保留意见 审计报告签署日期 2020 年04 月02 日 审计机构名称 天健会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 天健审 〔2020 〕2-162 号 注册会计师姓名 黄源源、张笑 审计报告正文 审 计 报 告 天健审 〔2020 〕2-162 号 湖南正虹科技发展股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了湖南正虹科技发展股份有限公司（以下简称正虹科技公司）财务报表，包括2019年12月31 日的合并及母公司 资产负债表，2019年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务 报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了正虹科技公司2019年12月31 日的 合并及母公司财务状况，以及2019年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步 阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于正虹科技公司，并履行了职业道德方面的 其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行 审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 (一)存货可变现净值 1.事项描述 相关信息披露详见财务报表附注三（十一）及五（7）。 截至2019年12月31 日，正虹科技公司存货账面余额为人民币11,963.88万元，跌价准备为人民币48.79万元，账面价值为 人民币11,915.09万元。 2 湖南正虹科技发展股份有限公司2019 年年度审计报告 资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。正 虹科技公司管理层 （以下简称管理层）在考虑持有存货目的的基础上，根据历史售价、相同或类似产品的市场售价、未来市 场趋势等确定估计售价，并按照估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定存货 的可变现净值。管理层在预测中需要做出重大判断和假设，特别是对于未来市场趋势、生产成本、经营费用以及相关税费等。 由于存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断，我们将存货可变现净值确定为关键审计事项。 2.审计中的应对 针对存货可变现净值，我们实施的审计程序主要包括： (1) 了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的 运行有效性； (2) 复核管理层以前年度对存货可变现净值的预测和实际经营结果，评价管理层过往预测的准确性； (3) 以抽样方式复核管理层对存货估计售价的预测，将估计售价与期后情况、市场信息等进行比较； (4) 评价管理层对存货至完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费估计的合理性； (5) 测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确； (6) 结合存货监盘，检查期末存货中是否存在库龄较长、型号陈旧、产量