商业银行法定存款准备金缴存操作规程.pdfVIP

商业银行法定存款准备金业务操作规程 第一章 总 则 第一条 为完善我行执行法定存款准备金制度，规范业 务操作行为， 明确各部门的职责， 根据人民银行的有关规定， 特制定本规程。 第二条 计财运营部是我行法定存款准备金业务的管 理部门，具体负责一般存款和财政存款统计、存款准备金计 算、资金划拨及对账。 第二章 存款准备金业务 第三条 我行存款准备金的缴存包括一般性存款以及 财政性存款两部分。一般性存款准备金按人民银行公布的比 例缴存；财政性存款全额缴存。 根据人民银行的规定，一般性存款准备金及财政性存款 缴存于我行在人民银行本地区支行开立的一般存款准备金 账户及财政性存款账户中。财政性存款缴存资金的划拨在我 行财政存款专户和准备金账户之间进行。 经中国人民银行本地区支行核定，我行一般存款的缴存 范围按科目分包括： 2002 存入保证金、 2011 单位活期存款、 2012 同业存放款项 （其中的金融控股公司和保险公司存款） 、 2017 通知存款、 2018 单位定期存款、 2020 活期储蓄存款、 2022 银行卡存款、 2025 定期储蓄存款、 2312 代理承销证券 1 款、 2313 代理兑付证券款（减： 1311 代理兑付证券） 、2314 代理业务负债（减： 1311 代理业务资产） 。 财政存款的缴存范围按科目分包括： 2013 地方财政库 款、2014 待结算财政款项、 2015 代理财政预算外资金、 2019 国库定期存款、 2023 财政存款。 我行如有会计科目调整影响我行法定存款准备金缴存 范围的，应按规定及时报告中国人民银行本地区支行。 第四条 存款准备金实行按旬缴存，准备金缴存工作需 在每旬后五日内（含第五日）完成，遇节假日顺延至节后第 一个工作日完成。人民币存款准备金实行平均法考核，存款 准备金每旬考核由每旬第五日至下旬第四日，我行按存入的 人民币存款准备金日终余额算术平均值，与上旬末一般存款 余额之比，不得低于人民币法定存款准备金率；存款准备金 按每日考核由每旬第五日至下旬第四日每日营业终了时，人 民币存款准备金日终余额与上旬末该余额之比，可以低于人 民币法定准备金率，但幅度应在 1 个（含）百分点以内；财 政存款准备金专用账户不得随意变动。 第五条 存款准备金缴存操作流程 我行存款准备金缴存业务按内部控制要求，严格执行授 权审批制度，明确责任。在一般存款余额、财政存款及存款 准备金的计算上，实行制表、复核、审核三人分开进行，交 2 叉复核，相互牵制，并由财务负责人及行长监督、授权，以 防止计算失误和差错的发生；在资金划拨上，执行头寸提前 报备和审批制度，提高我行清算账户备付率，灵活调剂各清 算账户资金，确保不发生存款准备金漏交、少交和迟交的情 况。 每旬终了次日，财务会计部资金业务岗根据我行准备金 缴存情况及头寸需求做好资金计划，安排好头寸。 一、每旬后五日内 （遇节假日顺延至节后第一个工作日） ， 计财运营部指定专人根据我行上旬《业务状况表》填写《一 般存款旬报表》 ，按照该报表相应的缴存范围填制《一般存 款余额明细表》 、《财政存款余额明细表》 一式三份