粤宏远Ａ：2019年年度审计报告.PDF

东莞宏远工业区股份有限公司 东莞宏远工业区股份有限公司 2019 年度审计报告 2019 年度审计报告 广会审字[2020]号 广会审字[2020]号 目 录 审计报告……………………………………………………1-6 合并资产负债表……………………………………………7-9 母公司资产负债表 ………………………………………9-11 合并利润表……………………………………………… 11-13 母公司利润表…………………………………………… 13-15 合并现金流量表………………………………………… 15-17 母公司现金流量表……………………………………… 17-18 合并所有者权益变动表…………………………………18-22 母公司所有者权益变动表………………………………22-25 财务报表附注………………………………………… 26-124 审 计 报 告 广会审字[2020]号 东莞宏远工业区股份有限公司全体股东: 一、审计意见 我们审计了东莞宏远工业区股份有限公司（以下简称“粤宏远A ”）财务报 表，包括2019 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年度的合并及母 公司利润表、合并及母公司现金流量表和合并及母公司所有者权益变动表，以及 相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了粤宏远A2019 年12 月31 日的财务状况以及2019 年度的经营成果和 现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注 册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于粤宏远A，并履行了职业道德方 面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意 见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的 事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们 不对这些事项单独发表意见。 1 （一）煤矿资产组减值 1、事项描述 请参阅财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计，19、”所述的会计政 策，粤宏远 A 旗下拥有贵州鸿熙矿业有限公司威宁县新发乡煤炭沟煤矿（持股 70%，以下简称“煤炭沟煤矿”）、贵州鸿熙矿业有限公司威宁县炉山镇核桃坪煤 矿 （持股100%，以下简称“核桃坪煤矿” ）两家煤矿。煤矿资产主要为固定资产、 无形资产。于2019 年 12 月31 日，管理层对上述两家煤矿资产组进行了减值测 试。考虑到根据资产预计未来现金流量的现值确定上述煤矿资产的可收回金额 时，需要管理层在合理及有依据的基础上综合考虑各种因素作出会计估计，这涉 及管理层的重大判断，具有一定的复杂性。故我们将煤矿资产组的减值识别为关 键审计事项。 2 、审计应对 1) 了解并评价与煤矿资产组账面价值评估相关的关键内部控制的有效性； 2) 与管理层讨论并复核宏远煤矿的长期资产，以评估是否存在减值迹象； 3) 对于存在减值迹象的长期资产，复核管理层编制的折现现金流计算模型， 主要审计程序包括： a) 复核所采用的折现现金流计算模型、适用对象及方法； b) 复核折现现金流计算模型所采用的关键假设的合理性(主要包括煤矿储 量、可开采量、煤矿年开采能力、煤矿销售价格、运营成本、折旧费用、税金、 资本性支出及折现率等) ，与管理层进行沟通，获取相关技术报告进行参考；对 比关键假设；与核桃坪煤矿的律师沟通、发函，获取诉讼进展情况； c) 复核所采用的关