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2019 年中国税收政策回顾与2020 年展望 1 劈波斩浪 先机而动 2019 年中国税收政策回顾与 2020 年展望 目录 04 前言 06 税收营商环境持续优化，助力企业在中国市场运营 10 税收改革未完待续 14 营造法治公平的投资环境， 完善外资法律体系推动高水平对外开放 16 聚焦特殊经济发展区域 20 BEPS2.0 时代近在咫尺 24 2020 年展望 26 二零一九年出版的普华永道税务/商务新知 4 劈波斩浪 先机而动 前言 《中国税收政策回顾与展望》是由普华永道中国税收政策服务撰写 的一系列年度出版物，旨在回顾中国年度重大税收政策变化，并 从前瞻性的角度分析政策发展趋势及其对中国企业的影响。《2019 年中国税收政策回顾与 2020 年展望》是该系列刊物的第五期。 2019 年，中国经济在劈波斩浪中不断前行。受 • 在沿海流域的另一边，定位“特殊经济功能区” 全球经济增长放缓、中美贸易摩擦等因素影响， 的上海自由贸易试验区临港新片区正式揭牌， 中国经济增速面临一定压力。为提振中国经济发 未来临港片区将推行投资贸易自由化便利化 展，保持稳中有进的增长，中国在 2019 年继续 的制度体系，打造具有国际市场竞争力的开 扩大高水平开放、推动创新改革和产业升级，同 放型产业集群； 时持续优化营商环境： • 科技创新与产业升级需要配套完善的资本市 • 2019 年中国第一部外商投资领域的基础性法 场制度。2019 年，被誉为“中国版纳斯达克” 律《外商投资法》正式颁布并将于 2020 年开 的科创板正式开市，中国资本市场迎来了一 始实施，为构建开放型的经济体制提供了制 个全新板块； 度保障； • 营商环境方面，中国继续致力于“放管服” • 经济发展也离不开科技创新与产业升级。 改革，推动政府职能转变，营造稳定公平透 2019 年版《外商投资负面清单》进一步扩大 明的营商环境。国务院正式发布《优化营商 了农业、采矿业、制造业、服务业开放； 环境条例》，将优化营商环境工作纳入法治 轨道。 • 《粤港澳大湾区发展规划纲要》正式出炉， 标志着大湾区建设正式进入了全面开展落实 这一系列的举措对营商环境产生了积极影响，根 的新阶段，为人才、资本、技术、政策等各 据世界银行最新发布的《2020 年营商环境报告》， 种创新资源的聚集提供了平台； 中国营商环境便利度名列全球第 31 名，比上一 年提升了 15 位。 2019 年中国税收政策回顾与2020 年展望 5 与此同时，积极的财税政策不断加力提效，税收立法也在紧锣密鼓地推进： • 一方面，中国实施了更大规模的减税降费。2019 年 1 月 1 日起实施 4 1 个人所得税专项附加扣除； 月 日，增值税改革系列措施正式推行， 主要适用于制造业的增值税税率从 16% 下调至 13% ；一系列针对小 微企业的普惠性税收减免措施也陆续推出； • 另一方面，中国