审计案例分析 新华制药 完成版.pptVIP

内部控制审计案例 新华制药被出具否定意见 引言 基本案情 专业分析 启发与思考 引 言 山东新华制药股份有限公司（以下简称“新华制药”）是 H 股 与 A 股 上市公司，属中国制药工业 50 强 。公司主要从事开发、 制造和销售化学原料药、医药制剂、化工及医疗商业，在我国 化工及医疗行业具有较高的地位及影响力。公司是 亚洲最大的 解热镇痛类药物生产与出口基地，也是 国内重要的 心脑血管类、 抗感染类及中枢神经类等药物的生产企业。目前，该公司旗下 有 9 家 控股子公司。 2019 年 3 月 23 日，新华制药被信永中和 会计师事务所（以下简称“信永中和”）出具了否定意见的内 部控制审计报告。 基本案情 根据中注协 2019 年 3 月 30 日发布的上市公 司 2019 年年报审计情况快报，新华制药被信永 中和出具了 否定意见的内部控制审计报告 。其 原因是新华制药 内控制度存在重大缺陷 。 信永中和在内控审计报告中指出，重大缺 陷是内部控制中存在的、可能导致 不能及时防 止或发现并纠正财务报表出现重大错报 的一项 控制缺陷或多项控制缺陷的组合。 基本案情 两大重大缺陷 1. 新华制药子公司山东新华医药贸易有限公司（以 下简称“医贸公司”）内部控制制度 对多头授信无明 确规定 ，在实际执行中，医贸公司的三个部门分别 向 同一客户授信，使得授信额度过大 。 2.